Am 3. Dezember 2025 veröffentlichte das Finanzministerium der VAE das Bundesdekret-Gesetz Nr. 16 von 2025, das das ursprüngliche Mehrwertsteuergesetz von 2017 überarbeitet und den Inkrafttretungstermin auf den 1. Januar 2026 festlegt. Obwohl die Mehrwertsteuer eine fiskalische Maßnahme ist, haben die Änderungen auch Auswirkungen auf die Mobilität von Arbeitgebern, die Mitarbeiter in die VAE entsenden oder Reisekosten erstatten.
Wesentliche Neuerungen sind ein vereinfachtes Rückerstattungsverfahren für nicht ansässige Unternehmen, die Abschaffung der Dh10.000-Grenze für den Vorsteuerabzug bei Unterkunftskosten sowie klarere Regelungen zur Nullbesteuerung von „Dienstleistungsexporten“, wenn der Leistungsempfänger außerhalb des GCC liegt. Zudem werden Strafen für verspätete Registrierungen gesetzlich festgeschrieben und ein freiwilliges Offenlegungsfenster eingeführt – hilfreich für neu gegründete Freihandelszonen-Unternehmen, die frühere Fristen verpasst haben.
![Geändertes Mehrwertsteuergesetz der VAE tritt am 1. Januar 2026 in Kraft: Auswirkungen für Expats und grenzüberschreitende Unternehmen]()
Für entsandte Expatriates zeigt sich die größte Veränderung in den Unternehmensrichtlinien zu Spesen: Hotelrechnungen unter Dh3.000 können nun ohne vorherige Genehmigung der Steuerbehörde erstattet werden, was die Liquidität bei häufigen Kurzaufenthalten zwischen Dubai und Abu Dhabi erleichtert. Umzugspakete, die Wohnungszulagen brutto ausweisen, sollten überprüft werden, da der erweiterte Vorsteuerabzug die Nettokosten für Arbeitgeber senken kann.
Steuer- und Einwanderungsberater betonen die Notwendigkeit einer bereichsübergreifenden Abstimmung. Eine Nichtübereinstimmung der Mehrwertsteuer-Registrierungsadressen mit den neu eingeführten elektronischen Kanälen für Aufenthaltsvisa könnte Systemfehler und Bußgelder nach sich ziehen. Schulungen für HR-, Finanz- und Mobilitätsteams werden vor Jahresende empfohlen.
Das Ministerium wird die Durchführungsverordnungen noch in diesem Monat veröffentlichen; Unternehmen haben bis zum 31. Dezember Zeit, Buchhaltungssysteme und Mitarbeiterhandbücher anzupassen.
Wesentliche Neuerungen sind ein vereinfachtes Rückerstattungsverfahren für nicht ansässige Unternehmen, die Abschaffung der Dh10.000-Grenze für den Vorsteuerabzug bei Unterkunftskosten sowie klarere Regelungen zur Nullbesteuerung von „Dienstleistungsexporten“, wenn der Leistungsempfänger außerhalb des GCC liegt. Zudem werden Strafen für verspätete Registrierungen gesetzlich festgeschrieben und ein freiwilliges Offenlegungsfenster eingeführt – hilfreich für neu gegründete Freihandelszonen-Unternehmen, die frühere Fristen verpasst haben.
Für entsandte Expatriates zeigt sich die größte Veränderung in den Unternehmensrichtlinien zu Spesen: Hotelrechnungen unter Dh3.000 können nun ohne vorherige Genehmigung der Steuerbehörde erstattet werden, was die Liquidität bei häufigen Kurzaufenthalten zwischen Dubai und Abu Dhabi erleichtert. Umzugspakete, die Wohnungszulagen brutto ausweisen, sollten überprüft werden, da der erweiterte Vorsteuerabzug die Nettokosten für Arbeitgeber senken kann.
Steuer- und Einwanderungsberater betonen die Notwendigkeit einer bereichsübergreifenden Abstimmung. Eine Nichtübereinstimmung der Mehrwertsteuer-Registrierungsadressen mit den neu eingeführten elektronischen Kanälen für Aufenthaltsvisa könnte Systemfehler und Bußgelder nach sich ziehen. Schulungen für HR-, Finanz- und Mobilitätsteams werden vor Jahresende empfohlen.
Das Ministerium wird die Durchführungsverordnungen noch in diesem Monat veröffentlichen; Unternehmen haben bis zum 31. Dezember Zeit, Buchhaltungssysteme und Mitarbeiterhandbücher anzupassen.
Quelle: Khaleej Times
