У двох рішеннях, опублікованих 12 грудня, Верховний суд Іспанії постановив, що відмова нерезидентам у доступі до обмеження на податок на доходи фізичних осіб і податок на багатство — відомого як "límite conjunto" або податковий щит — порушує принципи ЄС щодо вільного руху капіталу. Ці рішення означають, що емігранти та іноземні інвестори можуть враховувати свій річний податок на багатство при сплаті податку на доходи так само, як і резиденти, що потенційно дозволить їм зменшити податкові зобов’язання на тисячі євро.
Іспанія — одна з небагатьох європейських країн, яка досі стягує податок на чисту вартість майна, зі ставками до 3,5 % для статків понад 10 мільйонів євро. До цього часу нерезиденти не могли поєднувати два податки при розрахунку 60% обмеження, через що часто переплачували порівняно з місцевими, які користувалися цим лімітом.
![Верховний суд Іспанії постановив, що захист від податку на багатство має поширюватися на нерезидентів]()
Податкові юристи очікують хвилю заяв на повернення переплачених податків, особливо від британських та латиноамериканських власників нерухомості, які стали платниками податку на багатство після придбання дачних будинків. Це рішення також усуває психологічний бар’єр для топ-менеджерів, які розглядають роботу в Іспанії за "Законом Бекхема", адже тепер вони не зазнають непропорційного податкового навантаження на багатство, якщо зберігають активи за кордоном.
Міністерство фінансів заявило, що "приймає до відома" ці рішення і планує внести зміни до регуляцій на початку 2026 року. Регіональні уряди, які збирають цей податок, попереджають, що зміни можуть коштувати їм до 120 мільйонів євро щорічно, але бізнес-спільноти вважають, що ці втрати компенсуються новими інвестиціями.
Для команд, що займаються глобальною мобільністю, головний висновок — негайно переглянути пакети компенсацій для працівників і структури планування спадщини, а також порадити нерезидентам подавати захисні заяви на повернення податків у межах чотирирічного строку давності.
Іспанія — одна з небагатьох європейських країн, яка досі стягує податок на чисту вартість майна, зі ставками до 3,5 % для статків понад 10 мільйонів євро. До цього часу нерезиденти не могли поєднувати два податки при розрахунку 60% обмеження, через що часто переплачували порівняно з місцевими, які користувалися цим лімітом.
Податкові юристи очікують хвилю заяв на повернення переплачених податків, особливо від британських та латиноамериканських власників нерухомості, які стали платниками податку на багатство після придбання дачних будинків. Це рішення також усуває психологічний бар’єр для топ-менеджерів, які розглядають роботу в Іспанії за "Законом Бекхема", адже тепер вони не зазнають непропорційного податкового навантаження на багатство, якщо зберігають активи за кордоном.
Міністерство фінансів заявило, що "приймає до відома" ці рішення і планує внести зміни до регуляцій на початку 2026 року. Регіональні уряди, які збирають цей податок, попереджають, що зміни можуть коштувати їм до 120 мільйонів євро щорічно, але бізнес-спільноти вважають, що ці втрати компенсуються новими інвестиціями.
Для команд, що займаються глобальною мобільністю, головний висновок — негайно переглянути пакети компенсацій для працівників і структури планування спадщини, а також порадити нерезидентам подавати захисні заяви на повернення податків у межах чотирирічного строку давності.
Джерело: IFC Review
