De Braziliaanse Senaat keurde op 5 november een baanbrekende belastingwet goed die tegelijkertijd de lasten voor een groot deel van de middenklasse verlicht en een nieuwe heffing oplegt aan hogere inkomens en aan geld dat het land verlaat. Vanaf 1 januari 2026 stijgt de maandelijkse vrijstelling voor inkomstenbelasting van R$3.036 naar R$5.000, waardoor de loonheffing voor naar schatting 15 miljoen werknemers wordt verlaagd of zelfs helemaal komt te vervallen. Daarnaast introduceerden de wetgevers een progressieve toeslag op het maandelijkse inkomen boven R$50.000 en, cruciaal voor internationaal mobiele werknemers en hun werkgevers, een vaste bronbelasting van 10% op dividenden of winstuitkeringen die boven de R$50.000 per kalendermaand naar het buitenland worden overgemaakt.
De overheid verwacht dat de verlichting voor de middenklasse in 2026 R$31 miljard (US$5,7 miljard) zal kosten. Door niet alleen zeer hoge salarissen, maar ook uitgaande dividenden te belasten, hoopt Brasília een groeiend begrotingstekort te voorkomen en tegelijkertijd een signaal af te geven dat vermogende inwoners en multinationale aandeelhouders mee moeten bijdragen aan de aanpassing. Senator Renan Calheiros, de indiener van het wetsvoorstel, liet weten dat hij aparte wetgeving zal voorstellen om belastingen te verhogen op online gokplatforms en fintech-betaaldiensten als de inkomsten tegenvallen.
![Brazilië verhoogt de inkomensbelastingvrije grens en voert 10% belasting in op uitgekeerde dividenden naar het buitenland]()
Praktische gevolgen: buitenlandse werknemers die fiscaal inwoner zijn van Brazilië en dividenden uit hun thuisland ontvangen, kunnen nu te maken krijgen met een bronbelasting van 10%, tenzij een dubbelbelastingverdrag uitkomst biedt. Multinationals met cost-plus servicecentra in Brazilië zullen hun bruto-vergoedingsbeleid moeten aanpassen om te voorkomen dat expats hierdoor worden benadeeld. HR- en payrollteams doen er goed aan de berekeningen van neveninkomsten te herzien en werknemers te signaleren van wie het wereldwijde aandeleninkomen mogelijk de grens van R$50.000 per maand overschrijdt.
Voor mobility managers compenseert de hogere vrijstelling deels de hoge sociale zekerheidsbijdragen en de recordinflatie in Brazilië, wat de druk op COLA-budgetten voor mid-level medewerkers verzacht. De nieuwe dividendbelasting vermindert echter de aantrekkelijkheid van Brazilië als vestigingsplaats voor senior leiderschap dat grote bonussen in aandelen ontvangt. Belastingadviseurs raden aan om de beloningsstructuren voor het einde van het jaar te herzien en de timing van dividenduitkeringen te overwegen om de toeslag te beperken.
Op de lange termijn benadrukt deze dubbele maatregel de strategie van president Lula om met gerichte fiscale prikkels de middenklasse terug te winnen en tegelijkertijd de controle op grensoverschrijdend kapitaal aan te scherpen. Mobility teams doen er goed aan de vervolgregelgeving van de Receita Federal nauwlettend te volgen, waarin wordt verduidelijkt hoe de 10% bronbelasting zich verhoudt tot het uitgebreide netwerk van belastingverdragen van Brazilië en of er uitzonderingen gelden voor pensioen- of aandelenoptie-inkomsten.
De overheid verwacht dat de verlichting voor de middenklasse in 2026 R$31 miljard (US$5,7 miljard) zal kosten. Door niet alleen zeer hoge salarissen, maar ook uitgaande dividenden te belasten, hoopt Brasília een groeiend begrotingstekort te voorkomen en tegelijkertijd een signaal af te geven dat vermogende inwoners en multinationale aandeelhouders mee moeten bijdragen aan de aanpassing. Senator Renan Calheiros, de indiener van het wetsvoorstel, liet weten dat hij aparte wetgeving zal voorstellen om belastingen te verhogen op online gokplatforms en fintech-betaaldiensten als de inkomsten tegenvallen.
Praktische gevolgen: buitenlandse werknemers die fiscaal inwoner zijn van Brazilië en dividenden uit hun thuisland ontvangen, kunnen nu te maken krijgen met een bronbelasting van 10%, tenzij een dubbelbelastingverdrag uitkomst biedt. Multinationals met cost-plus servicecentra in Brazilië zullen hun bruto-vergoedingsbeleid moeten aanpassen om te voorkomen dat expats hierdoor worden benadeeld. HR- en payrollteams doen er goed aan de berekeningen van neveninkomsten te herzien en werknemers te signaleren van wie het wereldwijde aandeleninkomen mogelijk de grens van R$50.000 per maand overschrijdt.
Voor mobility managers compenseert de hogere vrijstelling deels de hoge sociale zekerheidsbijdragen en de recordinflatie in Brazilië, wat de druk op COLA-budgetten voor mid-level medewerkers verzacht. De nieuwe dividendbelasting vermindert echter de aantrekkelijkheid van Brazilië als vestigingsplaats voor senior leiderschap dat grote bonussen in aandelen ontvangt. Belastingadviseurs raden aan om de beloningsstructuren voor het einde van het jaar te herzien en de timing van dividenduitkeringen te overwegen om de toeslag te beperken.
Op de lange termijn benadrukt deze dubbele maatregel de strategie van president Lula om met gerichte fiscale prikkels de middenklasse terug te winnen en tegelijkertijd de controle op grensoverschrijdend kapitaal aan te scherpen. Mobility teams doen er goed aan de vervolgregelgeving van de Receita Federal nauwlettend te volgen, waarin wordt verduidelijkt hoe de 10% bronbelasting zich verhoudt tot het uitgebreide netwerk van belastingverdragen van Brazilië en of er uitzonderingen gelden voor pensioen- of aandelenoptie-inkomsten.
Bron: Reuters
