Senat Brazylii zatwierdził przełomową ustawę podatkową pod koniec 5 listopada, która jednocześnie zmniejsza obciążenia dla dużej części klasy średniej, nakładając jednocześnie nowy podatek na osoby o wyższych dochodach oraz na gotówkę wypływającą z kraju. Od 1 stycznia 2026 roku miesięczna kwota wolna od podatku dochodowego wzrośnie z 3 036 R$ do 5 000 R$, co pozwoli na zmniejszenie lub całkowite zniesienie zaliczek na podatek dla szacowanych 15 milionów pracowników. Ustawodawcy wprowadzili także progresywną daninę od miesięcznych dochodów osobistych powyżej 50 000 R$, a co kluczowe dla globalnie mobilnych pracowników i ich pracodawców – stały podatek u źródła w wysokości 10% od dywidend lub zysków przekazywanych za granicę, które przekraczają 50 000 R$ w danym miesiącu kalendarzowym.
Rząd szacuje, że ulga dla klasy średniej będzie kosztować 31 miliardów R$ (5,7 miliarda USD) w 2026 roku. Opodatkowując zarówno dywidendy wypływające za granicę, jak i bardzo wysokie wynagrodzenia, Brasília chce uniknąć powiększającej się luki fiskalnej, jednocześnie sygnalizując, że zamożniejsi mieszkańcy i udziałowcy międzynarodowych korporacji muszą partycypować w dostosowaniach. Senator Renan Calheiros, inicjator ustawy, zapowiedział, że w razie niedoboru wpływów przedstawi odrębne przepisy podnoszące podatki na platformy zakładów online i fintechy płatnicze.
![Brazylia podnosi próg podatku dochodowego i wprowadza 10% podatek od dywidend wypłacanych za granicę]()
Praktyczne skutki: zagraniczni pracownicy rezydujący podatkowo w Brazylii, którzy otrzymują dywidendy z kraju pochodzenia, mogą teraz zostać obciążeni 10% podatkiem u źródła, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje zwolnienie. Międzynarodowe firmy prowadzące centra usługowe w modelu cost-plus w Brazylii będą musiały dostosować polityki rozliczania wynagrodzeń, aby ekspaci nie byli poszkodowani. Działy HR i płac powinny przeanalizować kalkulacje wynagrodzeń „shadow pay” i zidentyfikować pracowników, których globalne dochody z udziałów mogą przekroczyć miesięczny próg 50 000 R$.
Dla menedżerów ds. mobilności wyższa kwota wolna częściowo rekompensuje wysokie składki na ubezpieczenia społeczne oraz rekordową inflację w Brazylii, co zmniejsza presję na budżety COLA dla średniego szczebla pracowników przenoszonych. Jednak nowy podatek od dywidend obniża atrakcyjność Brazylii jako centrum dla wyższej kadry zarządzającej, która otrzymuje duże premie w formie akcji. Doradcy podatkowi zalecają przegląd struktur wynagrodzeń przed końcem roku oraz rozważenie terminów wypłat dywidend, aby zminimalizować skutki dodatkowego podatku.
W dłuższej perspektywie podwójny ruch podkreśla strategię prezydenta Luli, który wykorzystuje ukierunkowane ulgi podatkowe, by odzyskać poparcie klasy średniej, jednocześnie zaostrzając kontrolę nad kapitałem transgranicznym. Zespoły ds. mobilności powinny uważnie śledzić kolejne regulacje Receita Federal, które wyjaśnią, jak 10% podatek u źródła będzie współgrał z rozbudowaną siecią umów podatkowych Brazylii oraz czy zwolnienia będą dotyczyć dochodów z emerytur lub opcji na akcje.
Rząd szacuje, że ulga dla klasy średniej będzie kosztować 31 miliardów R$ (5,7 miliarda USD) w 2026 roku. Opodatkowując zarówno dywidendy wypływające za granicę, jak i bardzo wysokie wynagrodzenia, Brasília chce uniknąć powiększającej się luki fiskalnej, jednocześnie sygnalizując, że zamożniejsi mieszkańcy i udziałowcy międzynarodowych korporacji muszą partycypować w dostosowaniach. Senator Renan Calheiros, inicjator ustawy, zapowiedział, że w razie niedoboru wpływów przedstawi odrębne przepisy podnoszące podatki na platformy zakładów online i fintechy płatnicze.
Praktyczne skutki: zagraniczni pracownicy rezydujący podatkowo w Brazylii, którzy otrzymują dywidendy z kraju pochodzenia, mogą teraz zostać obciążeni 10% podatkiem u źródła, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje zwolnienie. Międzynarodowe firmy prowadzące centra usługowe w modelu cost-plus w Brazylii będą musiały dostosować polityki rozliczania wynagrodzeń, aby ekspaci nie byli poszkodowani. Działy HR i płac powinny przeanalizować kalkulacje wynagrodzeń „shadow pay” i zidentyfikować pracowników, których globalne dochody z udziałów mogą przekroczyć miesięczny próg 50 000 R$.
Dla menedżerów ds. mobilności wyższa kwota wolna częściowo rekompensuje wysokie składki na ubezpieczenia społeczne oraz rekordową inflację w Brazylii, co zmniejsza presję na budżety COLA dla średniego szczebla pracowników przenoszonych. Jednak nowy podatek od dywidend obniża atrakcyjność Brazylii jako centrum dla wyższej kadry zarządzającej, która otrzymuje duże premie w formie akcji. Doradcy podatkowi zalecają przegląd struktur wynagrodzeń przed końcem roku oraz rozważenie terminów wypłat dywidend, aby zminimalizować skutki dodatkowego podatku.
W dłuższej perspektywie podwójny ruch podkreśla strategię prezydenta Luli, który wykorzystuje ukierunkowane ulgi podatkowe, by odzyskać poparcie klasy średniej, jednocześnie zaostrzając kontrolę nad kapitałem transgranicznym. Zespoły ds. mobilności powinny uważnie śledzić kolejne regulacje Receita Federal, które wyjaśnią, jak 10% podatek u źródła będzie współgrał z rozbudowaną siecią umów podatkowych Brazylii oraz czy zwolnienia będą dotyczyć dochodów z emerytur lub opcji na akcje.
Źródło: Reuters
