บราซิลปรับเพิ่มเกณฑ์ยกเว้นภาษีเงินได้และเก็บภาษี 10% กับเงินปันผลที่ส่งออกนอกประเทศ

วุฒิสภาบราซิลอนุมัติกฎหมายภาษีสำคัญเมื่อวันที่ 5 พฤศจิกายนที่ผ่านมา โดยมีการลดภาระภาษีสำหรับชนชั้นกลางในขณะเดียวกันก็เก็บภาษีใหม่กับผู้มีรายได้สูงและเงินสดที่โอนออกนอกประเทศ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 การยกเว้นภาษีรายได้รายเดือนจะเพิ่มจาก 3,036 เรียลเป็น 5,000 เรียล ช่วยลดหรือยกเลิกการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับแรงงานประมาณ 15 ล้านคน

นอกจากนี้ กฎหมายยังกำหนดภาษีเพิ่มเติมแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้ส่วนบุคคลที่เกิน 50,000 เรียลต่อเดือน และที่สำคัญสำหรับพนักงานที่เคลื่อนย้ายระหว่างประเทศและนายจ้าง จะมีการเก็บภาษี ณ ที่จ่าย 10% สำหรับเงินปันผลหรือกำไรที่ส่งออกนอกประเทศเกิน 50,000 เรียลต่อเดือน

รัฐบาลคาดว่าการลดภาระภาษีสำหรับชนชั้นกลางจะมีค่าใช้จ่าย 31 พันล้านเรียล (5.7 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ) ในปี 2569 โดยการเก็บภาษีจากเงินปันผลที่ส่งออกและรายได้สูงมาก บราซิเลียหวังจะป้องกันช่องว่างทางการคลังที่ขยายตัว พร้อมส่งสัญญาณว่าผู้มีรายได้สูงและผู้ถือหุ้นต่างชาติควรมีส่วนร่วมในการปรับตัวนี้ วุฒิสมาชิกเรนัน คาลเฮยรอส ผู้สนับสนุนร่างกฎหมายกล่าวว่าจะเสนอร่างกฎหมายเพิ่มเติมเพื่อเพิ่มภาษีแพลตฟอร์มเดิมพันออนไลน์และฟินเทคการชำระเงิน หากรายได้จากภาษีไม่เพียงพอ



ผลกระทบในทางปฏิบัติ: ผู้ที่เป็นผู้เสียภาษีในบราซิลและได้รับเงินปันผลจากประเทศต้นทางอาจถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% เว้นแต่จะมีสนธิสัญญาภาษีซ้อนช่วยบรรเทา บริษัทข้ามชาติที่ดำเนินศูนย์บริการแบบต้นทุนบวกในบราซิลจะต้องปรับนโยบายการคำนวณเงินเพิ่มเพื่อไม่ให้พนักงานต่างชาติเสียเปรียบ ทีมงานฝ่ายทรัพยากรบุคคลและเงินเดือนควรตรวจสอบการคำนวณเงินเดือนเงาและแจ้งเตือนพนักงานที่รายได้จากหุ้นทั่วโลกอาจเกิน 50,000 เรียลต่อเดือน

สำหรับผู้จัดการฝ่ายเคลื่อนย้ายพนักงาน การเพิ่มเกณฑ์ยกเว้นภาษีส่วนบุคคลช่วยบรรเทาภาระจากการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมที่สูงและอัตราเงินเฟ้อที่สูงสุดในประวัติศาสตร์ของบราซิล ช่วยลดแรงกดดันงบประมาณค่าใช้จ่ายความเป็นอยู่สำหรับพนักงานระดับกลางที่ถูกย้าย อย่างไรก็ตาม ภาษีเงินปันผลใหม่ทำให้บราซิลมีเสน่ห์น้อยลงในฐานะศูนย์กลางสำหรับผู้บริหารระดับสูงที่ได้รับโบนัสจำนวนมากในรูปแบบหุ้น ที่ปรึกษาด้านภาษีแนะนำให้ทบทวนโครงสร้างค่าตอบแทนก่อนสิ้นปีและพิจารณาจังหวะการจ่ายเงินปันผลเพื่อลดภาระภาษีเพิ่มเติม

ในระยะยาว การดำเนินการสองด้านนี้สะท้อนกลยุทธ์ของประธานาธิบดีลูลาในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เจาะจงเพื่อดึงคะแนนเสียงจากชนชั้นกลาง พร้อมกับเข้มงวดการควบคุมเงินทุนข้ามพรมแดน ทีมงานฝ่ายเคลื่อนย้ายควรติดตามกฎระเบียบเพิ่มเติมจาก Receita Federal ที่จะชี้แจงการทำงานร่วมกันของการหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% กับเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีของบราซิล และว่าการยกเว้นจะครอบคลุมรายได้บำนาญหรือรายได้จากตัวเลือกหุ้นหรือไม่