Les Émirats arabes unis réforment les lois sur l'impôt sur les sociétés, la TVA et les entreprises pour renforcer leur compétitivité

Le Cabinet des Émirats arabes unis a approuvé un ensemble de modifications législatives concernant l’impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et la loi sur les sociétés commerciales, selon une annonce publiée le 17 décembre. Bien que le taux fédéral d’imposition des sociétés de 9 % introduit en juin 2023 reste inchangé, ces amendements simplifient les règles de conformité, clarifient les exonérations en zones franches et allègent la documentation relative aux prix de transfert pour les groupes multinationaux.

Parmi les changements clés, on note une déclaration électronique unique pour les entités opérant dans plusieurs émirats, des procédures harmonisées de remboursement de la TVA pour les exportateurs, ainsi que des critères plus précis concernant l’établissement stable — un point crucial qui détermine souvent si le personnel mobile à l’échelle mondiale engendre une obligation fiscale aux Émirats. La révision de la loi sur les sociétés commerciales, quant à elle, réduit les délais d’enregistrement des succursales et autorise la propriété étrangère à 100 % dans une liste élargie de secteurs stratégiques.



Le ministère des Finances a indiqué que ces réformes visent à « réduire les incertitudes réglementaires et renforcer le statut des Émirats comme hub favorable aux affaires ». Les conseillers fiscaux soulignent que la possibilité de consolider les déclarations à travers les émirats réduira les charges administratives des sièges régionaux, tandis que des définitions plus claires de l’établissement stable offrent aux équipes RH et mobilité des repères précis sur les situations où les détachements de courte durée créent une présence taxable.

Les multinationales sont invitées à revoir leurs accords de services intra-groupe, à mettre à jour leurs politiques de détachement des employés et à s’assurer que leurs systèmes de paie intègrent la nouvelle codification de la TVA. Les entreprises envisageant de relocaliser leurs hubs bénéficient désormais d’une meilleure visibilité sur les structures de propriété et l’exposition fiscale — des éléments qui influencent directement la budgétisation et les prévisions de coûts en mobilité internationale.

Dans leur ensemble, ces mesures traduisent la volonté du gouvernement de passer d’un soutien ponctuel lié à la pandémie à une stratégie de compétitivité durable, apportant une prévisibilité fiscale qui favorise l’attraction et la fidélisation des talents.