บราซิลประกาศใช้สนธิสัญญาการลงทุนและภาษีกับอินเดีย ช่วยลดต้นทุนการส่งพนักงานต่างประเทศ

รัฐบาลบราซิลได้ประกาศพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 12.666 และ 12.667 เมื่อวันที่ 11 พฤศจิกายน 2025 เพื่อบังคับใช้ข้อตกลงสำคัญสองฉบับกับอินเดีย ได้แก่ ข้อตกลงความร่วมมือและอำนวยความสะดวกด้านการลงทุน (ACFI) ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 21 ธันวาคม 2025 และพิธีสารปรับปรุงสนธิสัญญาภาษีซ้อนระหว่างบราซิล-อินเดีย ที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 18 ตุลาคม 2025

จุดเด่น – ACFI เปิดช่องทางการเจรจาระหว่างสถาบันและการไกล่เกลี่ยเพื่อแก้ไขข้อพิพาทของนักลงทุน พร้อมกำหนดกรอบเวลาชัดเจนสำหรับบริษัทในการขอใบอนุญาตทำงาน ใบอนุญาตสิ่งแวดล้อม และการอนุมัติการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ส่วนพิธีสารภาษีที่ปรับปรุงใหม่ได้ปรับอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล ค่าลิขสิทธิ์ และค่าบริการทางเทคนิคให้สอดคล้องกับมาตรฐาน OECD โดยลดอัตราภาษีสูงสุดสำหรับการโอนค่าบริการข้ามพรมแดนจาก 25% เหลือ 15%



ผลกระทบด้านการเคลื่อนย้ายแรงงาน – บริษัทข้ามชาติอินเดียในกลุ่มไอที วิศวกรรม และเภสัชกรรม ซึ่งส่งผู้เชี่ยวชาญกว่า 3,000 คนต่อปีไปทำงานในโครงการที่บราซิล จะได้รับประโยชน์จากต้นทุนภาษีที่ลดลงสำหรับเบี้ยเลี้ยงข้ามพรมแดน ขณะเดียวกัน บริษัทบราซิลที่ส่งผู้จัดการไปทำงานในกิจการร่วมค้าในอินเดียจะได้รับความสะดวกในการหักเครดิตภาษีเงินได้ตามมาตรา 23 ใหม่ ช่วยลดความเสี่ยงภาษีซ้ำซ้อน ทีมงานด้านการเคลื่อนย้ายแรงงานควรทบทวนการคาดการณ์ต้นทุนการส่งพนักงานไปทำงานต่างประเทศ โดย KPMG ประเมินว่าจะประหยัดค่าใช้จ่ายเฉลี่ย 8,500 ดอลลาร์สหรัฐต่อพนักงานต่อปีในระบบเงินเดือนบราซิลเมื่ออัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายใหม่มีผลบังคับใช้

บริบทเชิงกลยุทธ์ – ข้อตกลงเหล่านี้เสริมสร้างความร่วมมือระหว่างประเทศในกลุ่ม Global South ที่เติบโตอย่างรวดเร็วหลังจากทั้งสองประเทศเข้าร่วมกรอบการทำงานแบบครอบคลุมของ OECD นอกจากนี้ยังเป็นไปตามแผนงานความร่วมมือการยอมรับผู้ประกอบการศุลกากรร่วม (OEA) ที่ลงนามเมื่อเดือนที่ผ่านมา และเตรียมพร้อมสำหรับการเจรจาด้านการเคลื่อนย้ายแรงงานของกลุ่ม BRICS ที่จะจัดขึ้นในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 ณ นิวเดลี

ข้อแนะนำสำหรับองค์กร – บริษัทควร: (1) ปรับปรุงนโยบายการปรับสมดุลภาษี; (2) ทบทวนสัญญาบริการระหว่างบริษัทเพื่อใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลดลง; (3) ติดตามกฎระเบียบใหม่จากกรมสรรพากรบราซิลเกี่ยวกับเอกสารที่ต้องใช้เพื่อขอสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญาภาษี ณ แหล่งที่มา