สเปนและเนเธอร์แลนด์ตกลงทำสนธิสัญญาใหม่เพื่อยกเลิกการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

ทีมงานด้านการเคลื่อนย้ายบุคลากรทั่วโลกได้รับข่าวดีเมื่อวันที่ 10 มีนาคม 2026 เมื่อคณะรัฐมนตรีสเปนอนุมัติการลงนามในสนธิสัญญาใหม่กับเนเธอร์แลนด์เพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนและลดการเลี่ยงภาษี สนธิสัญญาฉบับนี้จะมาแทนที่สนธิสัญญาเก่าที่มีมาตั้งแต่ปี 1971 และสอดคล้องอย่างเต็มที่กับมาตรฐานขั้นต่ำของ OECD BEPS รวมถึงการทดสอบวัตถุประสงค์หลักเพื่อป้องกันการละเมิดและการอนุญาโตตุลาการบังคับสำหรับข้อพิพาทที่แก้ไขยาก

ทำไมเรื่องนี้ถึงสำคัญสำหรับผู้จัดการฝ่ายทรัพยากรบุคคลและการเงิน? เนเธอร์แลนด์ยังคงเป็นแหล่งลงทุนภายในประเทศอันดับสองของสเปนและเป็นเขตอำนาจสำหรับบริษัทโฮลดิ้งที่ได้รับความนิยมในกลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีธุรกิจในไอบีเรีย พนักงานที่เดินทางระหว่างอัมสเตอร์ดัมและมาดริดมักจะเกิดคำถามเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่หรือสถานประกอบการถาวรภายใต้ข้อความเก่าของสนธิสัญญาใหม่ที่ล้าสมัย ข้อความใหม่ได้ชี้แจงกฎการตัดสินใจสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่สองประเทศ จำกัดภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าลิขสิทธิ์ และแนะนำข้อกำหนดเกี่ยวกับนิติบุคคลโปร่งใสที่เกี่ยวข้องกับโครงสร้างกองทุนสมัยใหม่



สำหรับพนักงานสเปนที่ถูกส่งไปทำงานที่สำนักงานใหญ่ในเนเธอร์แลนด์ สนธิสัญญานี้ช่วยลดการเก็บภาษีจากแหล่งที่มาของรายได้จากการทำงานระยะสั้นและปรับปรุงกลไกเครดิตภาษี ลดความเป็นไปได้ที่จะเกิดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่ไม่ได้รับการบรรเทา พนักงานที่ทำงานระยะไกลซึ่งแบ่งเวลาระหว่างสองประเทศภายใต้โครงการดิจิทัลโนแมดของสเปนหรือ ‘30% ruling’ ของเนเธอร์แลนด์ก็จะได้รับประโยชน์จากเกณฑ์จำนวนวันอยู่ที่ชัดเจนขึ้น

กระทรวงการคลังยืนยันว่าสนธิสัญญาจะมีผลบังคับใช้หลังจากได้รับการให้สัตยาบันจากรัฐสภาทั้งสองประเทศ อย่างไรก็ตาม บริษัทควรเริ่มวางแผนการคำนวณเงินเดือนและภาษีหัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่ตอนนี้ เนื่องจากกฎเกณฑ์ช่วงเปลี่ยนอาจทำให้ระยะเวลาการดำเนินการสั้นลงจนถึงปีภาษี 2027 ผู้ให้บริการด้านการเคลื่อนย้ายบุคลากรควรอัปเดตซอฟต์แวร์คำนวณต้นทุนและแบบฟอร์มจดหมายมอบหมายงานเมื่อข้อความฉบับสมบูรณ์ถูกเผยแพร่ในราชกิจจานุเบกษา

แม้จะไม่ใช่มาตรการด้านการเข้าเมืองโดยตรง แต่สนธิสัญญาภาษีสมัยใหม่ถือเป็นรากฐานสำคัญของการเคลื่อนย้ายบุคลากรอย่างไร้รอยต่อ ด้วยการยกระดับเครือข่ายให้สอดคล้องกับมาตรฐาน OECD ปัจจุบัน สเปนแสดงให้เห็นว่าต้องการเป็นศูนย์กลางที่น่าสนใจและถูกต้องตามกฎหมายสำหรับการลงทุนของบริษัทข้ามชาติและผู้เชี่ยวชาญที่มีทักษะสูง