Indien und Frankreich überarbeiten Steuerabkommen und erleichtern Dividendenquellensteuer für französische Investoren

Frankreich und Indien gaben am 12. Dezember bekannt, dass Verhandler eine umfassende Überarbeitung ihres Doppelbesteuerungsabkommens von 1992 abgeschlossen haben – eines Abkommens, das Tausende grenzüberschreitende Entsendungen und innerbetriebliche Transfers zwischen den beiden Volkswirtschaften regelt. Der neu verhandelte Text, der nun auf die Zustimmung von Kabinett und Parlament wartet, senkt den Quellensteuersatz auf Dividenden für französische Muttergesellschaften, die mindestens 10 % an einer indischen Tochtergesellschaft halten, von 10 % auf 5 %. Für Minderheitsbeteiligungen unterhalb dieser Schwelle steigt der Satz auf 15 %, was mit den meisten neueren indischen Abkommen übereinstimmt.

Ebenso bedeutsam für global mobile Mitarbeiter ist Indiens erweitertes Recht, Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Aktien durch französische Investoren unabhängig vom Eigentumsanteil zu besteuern – eine Änderung, die sich auf aktienbasierte Vergütungen von entsandten Führungskräften auswirken könnte. Das Abkommen schränkt zudem Indiens Besteuerungsrechte auf Gebühren für technische Dienstleistungen ein und schließt „routine“ Beratungsleistungen aus, sofern kein spezialisiertes Know-how übertragen wird.



Für französische multinationale Unternehmen wie Capgemini, Safran und Danone – bedeutende Arbeitgeber von Expatriates in Indien – macht die niedrigere Dividendensteuer die Reinvestition lokaler Gewinne attraktiver, während die Regelung zu Dienstleistungen für entsandte Mitarbeiter, die Backoffice-Support leisten, mehr Klarheit schafft. Mobilitätsexperten warnen jedoch, dass das Ende des „Meistbegünstigtenstatus“ Frankreichs die Gesamtsteuerbelastung erhöhen und die Kostenplanung für Langzeitentsendungen erschweren könnte.

Steuerverantwortliche sollten aktuelle und zukünftige Entsandte mit aktienbasierter Vergütung erfassen, Bruttoausgleichsregelungen überprüfen und Mitarbeiter über mögliche Auswirkungen der Kapitalertragssteuer informieren. Nach Unterzeichnung des Abkommens planen Indien und Frankreich den Austausch der Ratifikationsurkunden, sodass die neuen Sätze zum 1. April 2027 – dem Beginn des indischen Geschäftsjahres – in Kraft treten und Unternehmen etwas mehr als ein Jahr Zeit bleibt, Gehalts- und Aktienpläne anzupassen.