กรมสรรพากรยืนยันสิทธิ์ลดหย่อน ‘ผู้ย้ายถิ่นฐาน’ ครอบคลุมพนักงานทำงานระยะไกลของบริษัทต่างชาติ

อิตาลี Agenzia delle Entrate ออกคำวินิจฉัยหมายเลข 2/2026 ชี้แจงว่า วิศวกรชาวอิตาลีที่กลับประเทศและทำงานทางไกลเต็มรูปแบบให้กับนายจ้างต่างชาติรายใหม่ สามารถเข้าร่วมโครงการภาษี Impatriati ที่ปรับปรุงใหม่ได้ตั้งแต่ปีภาษี 2026 คำตอบนี้ซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 12 มกราคม และได้รับการวิเคราะห์อย่างกว้างขวางโดยที่ปรึกษาภาษีเมื่อวันที่ 15 มกราคม ได้คลายความสงสัยในตลาดเกี่ยวกับการทำงานทางไกลข้ามพรมแดนว่าเข้าข่าย “ปฏิบัติงานในอิตาลี” ตามที่กฎหมายฉบับที่ 209/2023 กำหนดหรือไม่

ประเด็นสำคัญ
• คุณสมบัติขึ้นอยู่กับการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในอิตาลี และการทำงานจริงจากดินแดนอิตาลี โดยไม่คำนึงถึงที่ตั้งของนายจ้าง
• การยกเว้นภาษี 50% (ลดลงจาก 70% ตามกฎเก่าที่ผ่านมา) มีผลบังคับใช้ 5 ปี โดยผู้ทำงานต้องไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในอิตาลีอย่างน้อย 3 ใน 7 ปีก่อนหน้า และต้องมีวุฒิปริญญาตรีขึ้นไป
• หากนายจ้างไม่สามารถใช้สิทธิยกเว้นผ่านระบบเงินเดือนได้ พนักงานสามารถยื่นขอคืนภาษีในแบบแสดงรายการภาษีประจำปีได้



ความสำคัญต่อองค์กร
บริษัทข้ามชาติที่มีฐานข้อมูลบุคลากรเสมือนจริง สามารถส่งคนอิตาเลียนกลับประเทศได้อย่างมั่นใจโดยไม่สูญเสียประสิทธิภาพทางภาษี ทีมงานด้านการเคลื่อนย้ายบุคลากรควรปรับปรุงการคาดการณ์ต้นทุนการส่งตัวและคำแนะนำการจัดทำเงินเดือนเงาให้สอดคล้องกับการลดหย่อนภาษี 50% และข้อบังคับใหม่ในการติดตามวันทำงานทางดิจิทัล

ผลกระทบเชิงปฏิบัติ
• พนักงานทำงานทางไกลต้องเก็บหลักฐานวันทำงานจริงในอิตาลี เช่น บันทึก VPN หรือบันทึกการเดินทาง
• ฝ่ายทรัพยากรบุคคลควรออกสลิปเงินเดือนหรือใบรับรองการหักภาษีในอิตาลี แม้สัญญาจ้างจะอยู่ภายใต้กฎหมายต่างประเทศ
• บริษัทควรทบทวนการประเมินความเสี่ยงการตั้งถิ่นฐานถาวร เนื่องจากคำวินิจฉัยนี้เน้นที่ภาษีบุคคล ไม่ใช่การเชื่อมโยงทางธุรกิจของบริษัท

แนวโน้มเชิงกลยุทธ์
คำตัดสินนี้อาจเร่งให้เกิดคำขอ “ทำงานจากอิตาลี” จากบุคลากรในต่างแดนมากขึ้น ภูมิภาคที่มีแรงจูงใจเพิ่มเติม เช่น เงินช่วยย้ายถิ่นฐาน 1,000 ยูโรของแคว้นคาลาเบรีย จะได้รับประโยชน์อย่างมาก