IRS proponuje zasady dotyczące 1% podatku od przekazów pieniężnych — możliwy nieoczekiwany koszt dla pracowników mobilnych

Urząd Skarbowy (IRS) opublikował projekt przepisów dotyczących 1% podatku akcyzowego od niektórych przekazów pieniężnych za granicę, wprowadzonych ustawą „One Big Beautiful Bill Act” z 2025 roku. Zgodnie z projektem, podatek dotyczy wyłącznie przelewów finansowanych gotówką, przekazami pieniężnymi, czekami kasowymi lub czekami podróżnymi, co w dużej mierze wyklucza transakcje realizowane za pomocą portfeli cyfrowych i kont bankowych. Firmy świadczące usługi przekazów pieniężnych, które przyjmują gotówkę, muszą pobierać i wpłacać podatek co pół miesiąca oraz składać kwartalne raporty na formularzu 720. IRS wprowadził także przepis antynadużyciowy, pozwalający na reinterpretację wieloetapowych transakcji mających na celu uniknięcie podatku.

Choć główny obowiązek rozliczeniowy spoczywa na dostawcach usług przekazów, propozycja ma istotne konsekwencje dla mobilności międzynarodowej. Podatek dotyczy obywateli USA, rezydentów oraz nierezydentów – nie przewidziano zwolnień wynikających z umów międzynarodowych ani wyjątków dla użytku osobistego. Pracownicy delegowani za granicę, którzy regularnie wysyłają gotówkę do kraju lub korzystają z przedpłaconych kart zasilanych gotówką, mogą spodziewać się automatycznego potrącenia 1% od każdej objętej podatkiem transakcji. Szczególnie narażeni są pracownicy mobilni na wczesnym etapie pracy w USA, którzy często nie posiadają tam kont bankowych.



W wytycznych wyraźnie zaznaczono, że przelewy ACH, kartami debetowymi oraz transfery aktywów cyfrowych nie podlegają opodatkowaniu, co może skłonić pracodawców do przyspieszenia procesu zakładania kont bankowych dla pracowników delegowanych. Przelewy o wartości poniżej 15 USD są zwolnione z podatku, jednak ten próg niewiele zmienia w przypadku typowych przekazów na wsparcie rodziny. IRS zaoferuje ulgę w karach za błędy w wpłatach do trzeciego kwartału 2026 roku, jednak dostawcy usług pozostają odpowiedzialni za pobranie podatku.

Programy mobilności międzynarodowej powinny przeanalizować procesy wypłat zaliczek na wynagrodzenie, diety oraz świadczenia relokacyjne, aby zidentyfikować praktyki finansowane gotówką. Eksperci zalecają aktualizację materiałów wprowadzających, aby kierować pracowników ku tanim, cyfrowym kanałom płatności oraz edukować ich na temat możliwych reinterpretacji transakcji w ramach przepisów antynadużyciowych. Firmy zatrudniające dużą liczbę pracowników transgranicznych mogą również spodziewać się pytań dotyczących raportowania, jeśli pracownicy zauważą nieoczekiwane potrącenia.

Ostateczne przepisy mają zostać opublikowane jeszcze w tym roku, jednak podatnicy mogą już teraz stosować się do proponowanych regulacji, pod warunkiem konsekwentnego ich przestrzegania. Wczesne planowanie zgodności pozwoli uniknąć niespodzianek, gdy egzekwowanie przepisów rozpocznie się na poważnie.