英国税务海关总署发布2026-27年推广前的最后一轮数字报税指南

2026年7月29日，英国税务海关总署（HMRC）悄然发布了最新指南，明确了下一阶段“数字化税务申报”（Making Tax Digital，MTD）在个人所得税自我评估（ITSA）中对海外房东、国际远程工作者及其他流动员工的适用方式。该更新由英国特许会计师协会（ICAEW）在其“税务简讯”中重点提示，旨在为纳税人和软件供应商提供仅有八个月的准备时间，以应对2027年4月开始的强制季度申报。

主要内容包括：
• 居住海外且拥有超过1万英镑英国租金收入的非居民房东，必须使用兼容软件提交季度更新，即使他们在海外申报。HMRC确认，使用海外云服务提供商是允许的，前提是数据能被英国审计人员访问。
• 部分时间在英国工作的分年制及短期员工，如果其英国来源收入超过3万英镑，将纳入MTD范围，此门槛低于一般的5万英镑标准。雇主需为影子工资单员工提供数字化收入报表。
• HMRC发布了第三方服务商的API草案规范，并警告称，2027年4月5日后将不再支持传统的电子表格桥接工具。



对流动性管理者的意义：
该指南终结了全球流动员工是否能获得进一步延期的多月不确定性。薪资、会计及派遣跟踪系统需迅速升级，以实时捕捉汇率数据并正确分配收入至英国税务期间。企业应审查流动员工群体，识别超出新低门槛的人员，并开始就数字化记录要求进行沟通。未能遵守将触发新的基于积分的迟报罚款制度。

HMRC将设立初期宽限期，但警告“惯常违约者”，包括多次迟报的房东，将面临加速罚款及可能的保证金要求。鉴于政府依赖MTD带来的效率提升来支持春季预算中承诺的增值税和商业税率减免，官员们无意再推迟实施。

专业税务顾问建议企业更新全球派遣政策，将MTD软件费用纳入税收平衡计算，并在繁忙的秋季流动周期前安排员工培训。