HMRC ออกคำแนะนำเร่งด่วนเกี่ยวกับระบบ Making Tax Digital ก่อนเริ่มใช้จริงในปี 2026-27

เมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 HMRC ได้เผยแพร่แนวทางใหม่อย่างเงียบๆ เพื่อชี้แจงการนำเฟสถัดไปของโครงการ Making Tax Digital สำหรับการประเมินภาษีรายได้ด้วยตนเอง (MTD ITSA) มาใช้กับเจ้าของบ้านต่างประเทศ, พนักงานระยะไกลระหว่างประเทศ และพนักงานเคลื่อนที่กลุ่มอื่นๆ การอัปเดตนี้—ซึ่งถูกแจ้งในจดหมายข่าว “Tax news in brief” ของ ICAEW—มีเป้าหมายให้ผู้เสียภาษีและผู้ให้บริการซอฟต์แวร์มีเวลาเตรียมตัวเพียงแปดเดือนก่อนเริ่มบังคับรายงานรายไตรมาสในเดือนเมษายน 2027

ประเด็นสำคัญ:
• ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ต่างประเทศและเจ้าของบ้านที่ไม่ใช่ผู้พำนักในสหราชอาณาจักรที่มีรายได้ค่าเช่าจากสหราชอาณาจักรมากกว่า 10,000 ปอนด์ จะต้องใช้ซอฟต์แวร์ที่รองรับเพื่อส่งข้อมูลรายไตรมาส แม้ว่าจะยื่นภาษีจากต่างประเทศก็ตาม HMRC ยืนยันว่าสามารถใช้ผู้ให้บริการคลาวด์ต่างประเทศได้ ตราบใดที่ข้อมูลสามารถเข้าถึงได้โดยผู้ตรวจสอบในสหราชอาณาจักร
• พนักงานที่ทำงานบางส่วนในสหราชอาณาจักรในช่วงเวลาสั้นๆ หรือที่มีสถานะ split-year จะต้องอยู่ภายใต้ MTD หากรายได้จากแหล่งในสหราชอาณาจักรเกิน 30,000 ปอนด์ ซึ่งต่ำกว่าขีดจำกัดทั่วไปที่ 50,000 ปอนด์ นายจ้างที่ใช้ระบบ shadow payroll ต้องจัดเตรียมรายงานรายได้ดิจิทัลให้กับพนักงานที่ถูกส่งไปปฏิบัติงานต่างประเทศ
• กรมสรรพากรได้เผยแพร่ร่างข้อกำหนด API สำหรับผู้ให้บริการภายนอก พร้อมเตือนว่าเครื่องมือเชื่อมต่อสเปรดชีตแบบเก่าจะไม่ได้รับการสนับสนุนหลังวันที่ 5 เมษายน 2027



เหตุผลที่สำคัญสำหรับผู้จัดการด้านการเคลื่อนย้ายบุคลากร:
แนวทางนี้ยุติความไม่แน่นอนหลายเดือนเกี่ยวกับการเลื่อนเวลาสำหรับพนักงานที่เคลื่อนย้ายทั่วโลก ระบบเงินเดือน การบัญชี และการติดตามการส่งตัวพนักงานต้องได้รับการอัปเกรดอย่างรวดเร็วเพื่อรองรับข้อมูลอัตราแลกเปลี่ยนแบบเรียลไทม์และจัดสรรรายได้ให้ตรงกับช่วงเวลาภาษีของสหราชอาณาจักร บริษัทควรตรวจสอบกลุ่มพนักงานเคลื่อนที่ของตน ระบุผู้ที่เกินขีดจำกัดใหม่ที่ต่ำกว่า และเริ่มสื่อสารเกี่ยวกับข้อกำหนดการบันทึกข้อมูลดิจิทัล การไม่ปฏิบัติตามจะทำให้ถูกลงโทษตามระบบจุดโทษสำหรับการยื่นล่าช้า HMRC จะมีช่วงเวลาปรับตัวแบบนุ่มนวลในช่วงแรก แต่เตือนว่าผู้ที่ละเมิดซ้ำๆ รวมถึงเจ้าของบ้านที่ยื่นล่าช้าหลายครั้ง จะถูกลงโทษอย่างรวดเร็วและอาจต้องวางเงินประกัน

ด้วยรัฐบาลที่พึ่งพาประสิทธิภาพของ MTD เพื่อเป็นทุนสนับสนุนการลดภาษี VAT และภาษีธุรกิจที่ประกาศในงบประมาณฤดูใบไม้ผลิ เจ้าหน้าที่ไม่มีแนวโน้มที่จะยอมให้มีการเลื่อนเวลาเพิ่มเติม ที่ปรึกษาภาษีเฉพาะทางแนะนำให้บริษัทปรับปรุงนโยบายการส่งตัวพนักงานทั่วโลก รวมค่าใช้จ่ายซอฟต์แวร์ MTD ในการคำนวณการปรับสมดุลภาษี และจัดการประชุมชี้แจงพนักงานก่อนช่วงเวลาการเคลื่อนย้ายบุคลากรที่คึกคักในฤดูใบไม้ร่วงนี้