Luxemburgo aclara la regla de los 34 días para teletrabajadores transfronterizos franceses y pide un control más estricto de los días trabajados

El 23 de julio, el bufete luxemburgués Arendt & Medernach publicó una nota para clientes analizando la Circular LG-Conv.D.I 61 emitida por la Administración Tributaria de Luxemburgo el 24 de junio y ya en vigor. La circular codifica la tolerancia de 34 días establecida en el tratado de doble imposición Francia-Luxemburgo de 2018, que permite a un residente francés que trabaja para un empleador luxemburgués pasar hasta 34 días laborables al año fuera del Gran Ducado —ya sea en Francia o en un tercer país— sin que se trasladen derechos fiscales a Francia. La guía aclara las reglas de conteo: los días de viaje y las jornadas parciales de teletrabajo cuentan dentro del cupo; los fines de semana vinculados a un viaje de negocios no. También introduce un mecanismo de reducción proporcional para empleados contratados a mitad de año y confirma que, si se supera el límite, Francia puede gravar **todos** los ingresos correspondientes a los días trabajados fuera de Luxemburgo, no solo los días excedentes. Para los 120 000 trabajadores transfronterizos de Lorena y Alsacia, esta aclaración pone fin a tres años de incertidumbre por la pandemia sobre el teletrabajo. Las multinacionales con centros de servicios compartidos en Luxemburgo deberán implementar sistemas rigurosos de control horario para el personal transfronterizo y advertir a los responsables que el teletrabajo ocasional, viajes de formación o conferencias en París pueden activar obligaciones francesas de retención en la fuente y ajustes en la nómina. Se recomienda a los departamentos de RR.HH. alinear las políticas de teletrabajo con esta nueva guía antes del 1 de septiembre, fecha en que Luxemburgo lanzará su plataforma electrónica de reporte. No documentar la presencia física podría exponer a las empresas a reclamaciones por doble imposición y sanciones de hasta el 10 % de las retenciones no declaradas. El límite francés de seguridad social para teletrabajo (34 días al año) se mantiene, pero se espera un aumento en las auditorías cuando los datos fiscales comiencen a cruzarse con los certificados A1.