Luxemburg verduidelijkt 34-dagenregel voor Franse grensarbeiders en dringt aan op strengere dagregistratie

Op 23 juli publiceerde het Luxemburgse advocatenkantoor Arendt & Medernach een cliëntennota waarin circulaire LG-Conv.D.I 61 van de Luxemburgse Belastingdienst, uitgegeven op 24 juni en inmiddels van kracht, wordt geanalyseerd. De circulaire bevestigt de 34-dagenregeling uit het dubbelbelastingverdrag tussen Frankrijk en Luxemburg uit 2018. Volgens deze regeling mag een in Frankrijk woonachtige werknemer die voor een Luxemburgse werkgever werkt, tot 34 werkdagen per kalenderjaar buiten het Groothertogdom doorbrengen – of dat nu in Frankrijk is of in een derde land – zonder dat Frankrijk belastingrechten kan claimen. De richtlijn verduidelijkt de telregels: reisdagen en halve dagen thuiswerken tellen mee voor de limiet, weekenden die aan een zakenreis vastzitten niet. Daarnaast introduceert het een evenredige verlaging van de drempel voor werknemers die halverwege het jaar in dienst treden en bevestigt het dat bij overschrijding van de grens Frankrijk alle inkomsten van de buiten Luxemburg gewerkte dagen mag belasten, niet alleen de dagen die de limiet overschrijden. Voor de 120.000 dagelijkse pendelaars uit Lorraine en Elzas betekent deze verduidelijking een einde aan drie jaar onzekerheid over thuiswerkregelingen tijdens de pandemie. Multinationals met shared-servicecenters in Luxemburg moeten nu een nauwkeurige tijdregistratie voor grensoverschrijdend personeel invoeren en managers waarschuwen dat ad-hoc telewerken, trainingsreizen of conferenties in Parijs kunnen leiden tot Franse loonheffingen en herberekeningen van de loonadministratie. HR-teams wordt geadviseerd om hun thuiswerkbeleid uiterlijk 1 september af te stemmen op de nieuwe richtlijnen, wanneer Luxemburg zijn elektronische rapportageplatform lanceert. Het niet kunnen aantonen van fysieke aanwezigheid kan bedrijven blootstellen aan claims voor dubbele belasting en boetes tot 10% van de niet-aangegeven inhoudingen. Het Franse socialezekerheidsplafond voor telewerken (34 dagen per jaar) blijft ongewijzigd, maar controles worden verwacht te intensiveren zodra belastinggegevens worden vergeleken met A1-certificaten.