Bỉ gia hạn thời hạn nộp hồ sơ Trụ cột Hai nhưng siết chặt hình phạt đối với vi phạm

Các tập đoàn đa quốc gia Bỉ đang đối mặt với thuế tối thiểu toàn cầu 15% của OECD đã nhận được tin tức trái chiều trong tuần này. Một đạo luật được công bố trên Công báo chính thức của Bỉ vào ngày 30 tháng 10 năm 2026 — được trang pháp lý LexGO tóm tắt vào ngày 12 tháng 11 — chính thức điều chỉnh lại thời hạn nộp Thuế Bổ Sung Tối Thiểu Nội Địa Được Chứng Nhận (QDMTT) của nước này đồng bộ với Báo cáo Thông tin GloBE (GIR). Các nhóm doanh nghiệp theo năm tài chính dương lịch giờ đây có thời hạn đến ngày 31 tháng 3 năm 2027 (thay vì 30 tháng 11 năm 2026) để nộp báo cáo QDMTT đầu tiên cho năm tài chính 2025. Thời gian gia hạn thêm bốn tháng này được các đội ngũ thuế doanh nghiệp và quản lý di chuyển quốc tế hoan nghênh, khi họ vẫn đang vật lộn với việc tổng hợp dữ liệu từ nhiều hệ thống tiền lương và pháp nhân khác nhau. Các chuyên gia quản lý di chuyển quốc tế lưu ý rằng chi phí cho nhân viên nước ngoài thường là một trong những bộ dữ liệu khó đối chiếu nhất theo Trụ cột Hai, bởi các khoản trợ cấp công tác và bảng lương bóng ma thường không nằm trong các hệ thống ERP tiêu chuẩn. Do đó, khoảng thời gian này giúp giảm nguy cơ tính toán vội vàng và các rủi ro bổ sung thuế không mong muốn liên quan đến nhân viên di động. Tuy nhiên, sự nới lỏng này đi kèm với các biện pháp xử phạt nghiêm khắc hơn. Bỉ đang áp dụng các khoản phạt phân tầng lên đến 125.000 euro đối với việc nộp muộn hoặc không nộp các báo cáo QDMTT, Quy tắc Bao gồm Thu nhập (IIR) hoặc Quy tắc Lợi nhuận Bị Đánh Thuế Thấp (UTPR), với mức phạt tăng gấp đôi nếu có bằng chứng gian lận. Các báo cáo không đầy đủ hoặc sai sót có thể bị phạt từ 1.250 đến 62.500 euro. Bộ Tài chính Bỉ đã nhấn mạnh rằng việc không biết dữ liệu từ các công ty con ở nước ngoài sẽ không giúp các công ty mẹ Bỉ tránh được các hình phạt. Đối với các chuyên gia quản lý di chuyển toàn cầu, thông điệp rất rõ ràng: các đội ngũ tiền lương, thuế và quản lý công tác phải xác định chính xác các pháp nhân Bỉ có nghĩa vụ IIR hoặc UTPR và đảm bảo các thỏa thuận chia sẻ chi phí cho nhân viên nước ngoài được phản ánh đúng trong tỷ lệ thuế hiệu quả. Các công ty cũng nên xem xét lại chính sách bù thuế; bất kỳ khoản thuế bổ sung nào theo QDMTT của Bỉ thường là chi phí doanh nghiệp, nhưng nếu không lên kế hoạch kỹ, chi phí có thể bị chuyển lại cho các đơn vị kinh doanh. Các cố vấn khuyến nghị một kế hoạch hành động gồm bốn bước: cập nhật lịch trình nộp hồ sơ; thực hiện đánh giá chi tiết theo từng pháp nhân về tác động của Trụ cột Hai; tích hợp dữ liệu bảng lương bóng ma vào hệ thống tính thuế Trụ cột Hai; và thắt chặt quy trình phê duyệt nội bộ để tránh các khoản phạt tốn kém. CMS Bỉ lưu ý rằng các tập đoàn nên coi thời hạn mới này như một khoảng thời gian quản trị chứ không phải là lời mời trì hoãn. Ma trận xử phạt nghiêm ngặt hơn của Bỉ được xem là mô hình cho các quốc gia EU khác và báo hiệu rằng các giai đoạn khoan dung đang dần kết thúc.