Belgien verlängert Fristen für die Pillar-Two-Meldung, verschärft aber Strafen bei Nichteinhaltung

Belgische multinationale Unternehmen, die mit der 15 %-Globalsteuer der OECD kämpfen, erhielten diese Woche gemischte Nachrichten. Ein im Belgischen Staatsblatt am 30. Oktober 2026 veröffentlichtes Gesetz – zusammengefasst vom Rechtsportal LexGO am 12. November – bringt die Frist für die Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT) offiziell mit der GloBE-Informationsmeldung (GIR) in Einklang. Unternehmen mit Kalenderjahr haben nun bis zum 31. März 2027 (statt 30. November 2026) Zeit, ihre ersten belgischen QDMTT-Erklärungen für das Geschäftsjahr 2025 einzureichen. Die zusätzlichen vier Monate werden von Steuer- und Mobility-Teams, die noch mit der Datenkonsolidierung aus verschiedenen Gehalts- und Gesellschaftssystemen kämpfen, sehr begrüßt. Mobility-Verantwortliche weisen darauf hin, dass Expatriate-Vergütungen oft eine der schwierigsten Datenquellen unter Säule Zwei sind, da Einsatzzulagen und Schattenabrechnungen außerhalb der üblichen ERP-Systeme liegen. Die verlängerte Frist verringert somit das Risiko von überstürzten Berechnungen und unbeabsichtigten Nachzahlungsrisiken bei mobilen Mitarbeitern.



Die Atempause bringt jedoch strengere Sanktionen mit sich. Belgien führt gestaffelte Bußgelder von bis zu 125.000 € für verspätete oder fehlende QDMTT-, Income Inclusion Rule (IIR)- oder Undertaxed Profits Rule (UTPR)-Meldungen ein, die sich bei nachgewiesenem Betrug verdoppeln. Unvollständige oder fehlerhafte Erklärungen können Strafen zwischen 1.250 € und 62.500 € nach sich ziehen. Das Finanzministerium betont ausdrücklich, dass Unkenntnis über Daten in ausländischen Tochtergesellschaften belgische Muttergesellschaften nicht vor Sanktionen schützt. Für Fachleute im Bereich Global Mobility ist die Botschaft klar: Gehalts-, Steuer- und Einsatzmanagement-Teams müssen genau erfassen, welche belgischen Einheiten IIR- oder UTPR-Verpflichtungen haben und sicherstellen, dass Kostenbeteiligungen für Expatriates in den effektiven Steuersätzen berücksichtigt werden. Unternehmen sollten zudem ihre Bruttoausgleichsregelungen überprüfen; zusätzliche Steuern unter der belgischen QDMTT sind in der Regel Unternehmensaufwendungen, doch fehlende Planung könnte zu Kostenrückbelastungen an Geschäftsbereiche führen.

Berater empfehlen einen Vier-Schritte-Plan: Aktualisierung der Einreichungsfristen; Überprüfung der Säule-Zwei-Bilanz für jede Einheit; Integration von Schattenabrechnungsdaten in das Säule-Zwei-System; sowie Verschärfung der internen Freigabeprozesse, um teure Bußgelder zu vermeiden. CMS Belgien weist darauf hin, dass die neue Frist als Governance-Puffer verstanden werden sollte – nicht als Einladung zum Aufschub. Die verschärfte Strafregelung Belgiens gilt als Vorbild für andere EU-Länder und signalisiert, dass Schonfristen bald enden.