انتهاء فترة السماح لاتفاقية الضرائب بين فرنسا ولوكسمبورغ: العمال العابرون للحدود يواجهون قواعد جديدة للاقتطاع الضريبي

في 16 أبريل 2026، أكدت الحكومة الفرنسية انتهاء فترة السماح الأخيرة بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين فرنسا ولوكسمبورغ لعام 2018، وذلك بالنسبة لدخل عام 2024. حتى الآن، كان المقيمون الفرنسيون الذين يعملون في لوكسمبورغ — والذين يقدر عددهم بأكثر من 120,000 محترف، معظمهم في قطاعات الخدمات المالية والتقنية العالية — يصرحون بأرباحهم في لوكسمبورغ وفق طريقة "الإعفاء مع التقدم". اعتبارًا من موسم التصريح الضريبي لعام 2025، ستلغى هذه الاستثناءات: حيث سيصبح الراتب المصدر من لوكسمبورغ خاضعًا للضريبة في فرنسا، مع منح ائتمان فوري للضرائب المدفوعة في الخارج.

سيظهر هذا التغيير في كشوف الرواتب الشهرية، حيث سيستمر أصحاب العمل في لوكسمبورغ بخصم ضريبة الدخل المحلية عند المصدر، لكن الموظفين يجب أن يتوقعوا خصمًا فرنسيًا موازياً عبر نظام الاقتطاع عند المصدر (prélèvement à la source). في حال لم يتخذوا أي إجراء، قد يرتفع معدل الضريبة الفرنسي لديهم لأن الدخل من لوكسمبورغ سيزيد من الأساس الذي تعتمد عليه وزارة المالية الفرنسية في حساب الأقساط الضريبية.

وقد حذرت النقابة العمالية ALEBA، التي كشفت الخبر، العمال من ضرورة تسجيل الدخول إلى موقع impots.gouv.fr وضبط معدل الاقتطاع الفردي قبل يوليو لتجنب دفع مبالغ كبيرة عند تقييم الضريبة للعام المقبل.

بالنسبة للشركات التي تدير أعدادًا كبيرة من العمال العابرين للحدود، فإن هذا التغيير في الاتفاقية يعقد نماذج تقدير التكاليف. يجب على فرق الموارد البشرية والتنقل مراجعة حسابات صافي إلى إجمالي الراتب، ورسائل التعيين، وبنود الضرائب الافتراضية. قد يحتاج بعض أصحاب العمل إلى تقديم تقارير الرواتب الظلية في فرنسا أو تقديم ترتيبات تعويضية خلال السنة الانتقالية الأولى للحفاظ على وعود صافي الراتب المنصوص عليها في عقود العمل.



كما يجب على مزودي خدمات الرواتب في كلا البلدين تنسيق شهادات نهاية السنة لضمان تعبئة ائتمانات الضرائب المقتطعة في لوكسمبورغ بشكل صحيح في الإقرارات الفرنسية.

يتداخل هذا التغيير الضريبي أيضًا مع نظام الإقامة المؤقتة في فرنسا (impétré)، الذي يمنح إعفاءً جزئيًا على بعض عناصر التعويض الواردة. قد يجد المقيمون الفرنسيون الذين كانوا يفكرون سابقًا في الانتقال إلى عقد لوكسمبورغي لأسباب ضريبية أن وضع الإقامة المؤقتة المحلي أكثر جاذبية، مما يساعد في الحفاظ على المواهب في منطقة غراند إيست الفرنسية. وقد أشارت الحكومات المحلية في منطقتي موزيل ومورت-إت-موزيل إلى أنها ستتابع أي تحولات في سوق العمل.

وعلى الرغم من أن المنهجية الجديدة قد ترفع العبء الضريبي الفعلي على العديد من العمال العابرين للحدود، إلا أن وزارة المالية ترى أنها تبسط الإدارة وتتماشى مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).

ينصح العمال العابرون للحدود بجمع كشوف رواتبهم وشهادات الضرائب لعام 2023 مبكرًا، وحضور جلسات توجيه من أصحاب العمل، وإذا لزم الأمر، طلب المشورة لتحسين الخصومات مثل مساهمات التقاعد وفقًا للقانون الفرنسي.