Scade il periodo di tolleranza per il trattato fiscale Francia-Lussemburgo: lavoratori transfrontalieri alle prese con nuove regole di ritenuta alla fonte

Il 16 aprile 2026 il governo francese ha confermato che l’ultimo periodo di tolleranza previsto dal trattato contro la doppia imposizione Francia-Lussemburgo del 2018 scadrà per i redditi del 2024. I residenti francesi che lavorano in Lussemburgo — stimati in oltre 120.000 professionisti, molti nei servizi finanziari e nell’alta tecnologia — hanno finora dichiarato i redditi lussemburghesi secondo il vecchio metodo di “esenzione con progressione”. A partire dalla dichiarazione dei redditi del 2025, questa deroga scomparirà: gli stipendi percepiti in Lussemburgo saranno tassati in Francia, con un credito immediato per le imposte già pagate all’estero. La novità si rifletterà nelle buste paga mensili. I datori di lavoro in Lussemburgo continueranno a trattenere l’imposta locale alla fonte, ma i dipendenti dovranno ora prevedere una ritenuta parallela in Francia tramite il sistema del prélèvement à la source. Se non interverranno, la loro aliquota fiscale francese potrebbe aumentare, poiché il reddito lussemburghese incrementerà la base su cui il fisco francese calcola le rate d’acconto. Il sindacato ALEBA, che ha diffuso la notizia, invita i lavoratori a collegarsi al sito impots.gouv.fr e ad aggiornare la propria aliquota di ritenuta individuale entro luglio per evitare un conguaglio elevato nella prossima dichiarazione dei redditi. Per le aziende che gestiscono lavoratori frontalieri, il cambiamento del trattato complica i modelli di previsione dei costi. I team HR e mobility dovrebbero rivedere i calcoli da netto a lordo, le lettere di incarico e le clausole fiscali ipotetiche. Alcuni datori di lavoro potrebbero dover introdurre un sistema di shadow payroll in Francia o offrire accordi di gross-up nel primo anno di transizione per mantenere le promesse di salario netto previste nei contratti di lavoro. I fornitori di servizi paghe su entrambi i lati del confine devono sincronizzare i certificati di fine anno affinché i crediti d’imposta per le ritenute lussemburghesi siano correttamente precompilati nelle dichiarazioni francesi. La modifica fiscale interagisce anche con il regime degli impatriati francesi, che concede un’esenzione parziale su alcune componenti retributive in entrata. I residenti francesi che avevano valutato di passare a un contratto lussemburghese per motivi fiscali potrebbero ora trovare più vantaggioso lo status di impatriato domestico, favorendo la permanenza dei talenti nella regione Grand Est. Le amministrazioni locali di Mosella e Meurthe-et-Mosella hanno già annunciato che monitoreranno eventuali spostamenti nel mercato del lavoro. Sebbene la nuova metodologia possa aumentare la pressione fiscale effettiva per molti frontalieri, il Ministero delle Finanze sostiene che semplifica l’amministrazione e si allinea agli standard OCSE. I lavoratori transfrontalieri sono invitati a raccogliere tempestivamente le buste paga e i certificati fiscali del 2023, partecipare agli incontri informativi dei datori di lavoro e, se necessario, chiedere consulenza per ottimizzare le deduzioni, come i contributi pensionistici secondo la normativa francese.