หมดช่วงเวลาปลอดภาษีสำหรับสนธิสัญญาภาษีฝรั่งเศส-ลักเซมเบิร์ก: คนทำงานข้ามพรมแดนต้องเผชิญกฎการหักภาษีใหม่

เมื่อวันที่ 16 เมษายน 2026 รัฐบาลฝรั่งเศสได้ยืนยันว่าช่วงเวลาผ่อนผันสุดท้ายภายใต้สนธิสัญญาภาษีซ้อนระหว่างฝรั่งเศส-ลักเซมเบิร์กปี 2018 จะหมดอายุสำหรับรายได้ปี 2024 ผู้ที่อาศัยในฝรั่งเศสและเดินทางไปทำงานที่ลักเซมเบิร์ก—ซึ่งมีประมาณมากกว่า 120,000 คน ส่วนใหญ่ทำงานในภาคการเงินและเทคโนโลยีขั้นสูง—จนถึงขณะนี้ยังรายงานรายได้จากลักเซมเบิร์กภายใต้ระบบ ‘ยกเว้นพร้อมการคำนวณอัตราภาษี’ แบบเดิม ตั้งแต่ฤดูกาลยื่นภาษีปี 2025 เป็นต้นไป การยกเว้นนี้จะถูกยกเลิก: เงินเดือนที่ได้จากลักเซมเบิร์กจะต้องเสียภาษีในฝรั่งเศส โดยจะได้รับเครดิตภาษีทันทีสำหรับภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ การเปลี่ยนแปลงนี้จะส่งผลต่อสลิปเงินเดือนรายเดือน นายจ้างในลักเซมเบิร์กจะยังคงหักภาษี ณ ที่จ่ายในท้องถิ่น แต่พนักงานต้องเตรียมพร้อมสำหรับการหักภาษีฝรั่งเศสควบคู่กันผ่านระบบ prélèvement à la source หากไม่ดำเนินการ อัตราภาษีฝรั่งเศสอาจพุ่งสูงขึ้นเนื่องจากรายได้จากลักเซมเบิร์กจะเพิ่มฐานคำนวณงวดชำระภาษีของกรมสรรพากรฝรั่งเศส สหภาพแรงงาน ALEBA ซึ่งเป็นผู้เปิดเผยข่าวนี้ แนะนำให้พนักงานล็อกอินเข้าเว็บไซต์ impots.gouv.fr และปรับอัตราการหักภาษีส่วนบุคคลก่อนเดือนกรกฎาคม เพื่อหลีกเลี่ยงการต้องจ่ายภาษีจำนวนมากในปีถัดไป สำหรับบริษัทที่ดูแลพนักงานข้ามพรมแดน การเปลี่ยนแปลงในสนธิสัญญาครั้งนี้ทำให้การคาดการณ์ต้นทุนซับซ้อนขึ้น ทีมงานฝ่ายทรัพยากรบุคคลและฝ่ายเคลื่อนย้ายควรทบทวนการคำนวณเงินสุทธิเป็นเงินขั้นต้น จดหมายแต่งตั้ง และข้อกำหนดภาษีสมมุติ บางบริษัทอาจต้องจัดทำรายงานเงินเดือนเงาในฝรั่งเศส หรือเสนอมาตรการชดเชยเงินเดือนขั้นต้นในปีเปลี่ยนผ่านแรก เพื่อรักษาสัญญาเงินเดือนสุทธิที่ให้ไว้ในสัญญาจ้าง ผู้ให้บริการเงินเดือนทั้งสองฝั่งพรมแดนต้องประสานงานใบรับรองสิ้นปีให้สอดคล้องกัน เพื่อให้เครดิตภาษีจากการหักภาษีลักเซมเบิร์กถูกกรอกข้อมูลล่วงหน้าอย่างถูกต้องในแบบฟอร์มภาษีฝรั่งเศส การเปลี่ยนแปลงภาษียังเกี่ยวข้องกับระบบ impatriate ของฝรั่งเศส ซึ่งให้การยกเว้นบางส่วนสำหรับรายได้บางประเภทที่เข้ามาในประเทศ ผู้ที่อาศัยในฝรั่งเศสซึ่งเคยพิจารณาย้ายไปทำสัญญาที่ลักเซมเบิร์กเพื่อเหตุผลทางภาษี อาจพบว่าสถานะ impatriate ในประเทศน่าสนใจกว่า ช่วยรักษาบุคลากรในภูมิภาค Grand Est ของฝรั่งเศส รัฐบาลท้องถิ่นใน Moselle และ Meurthe-et-Moselle ได้แสดงสัญญาณว่าจะติดตามการเปลี่ยนแปลงในตลาดแรงงาน แม้ว่าวิธีการใหม่จะทำให้อัตราภาษีที่แท้จริงสูงขึ้นสำหรับผู้เดินทางข้ามพรมแดนหลายคน กระทรวงการคลังชี้ว่าการเปลี่ยนแปลงนี้ช่วยให้งานบริหารง่ายขึ้นและสอดคล้องกับมาตรฐาน OECD ผู้ทำงานข้ามพรมแดนควรเตรียมสลิปเงินเดือนและใบรับรองภาษีปี 2023 ให้พร้อม เข้าร่วมการประชุมชี้แจงของนายจ้าง และหากจำเป็น ควรขอคำแนะนำเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการหักลดหย่อน เช่น การสมทบเงินบำนาญตามกฎหมายฝรั่งเศส