Gratieperiode voorbij voor belastingverdrag Frankrijk-Luxemburg: grensarbeiders krijgen te maken met nieuwe inhoudingsregels

Op 16 april 2026 bevestigde de Franse overheid dat de laatste resterende overgangsperiode onder het dubbelbelastingverdrag tussen Frankrijk en Luxemburg uit 2018 zal aflopen voor het inkomen van 2024. Franse inwoners die dagelijks naar Luxemburg pendelen – naar schatting meer dan 120.000 professionals, vooral werkzaam in de financiële sector en hightech – hebben tot nu toe hun Luxemburgse inkomsten aangegeven volgens de oude ‘vrijstelling met progressie’-methode. Vanaf het belastingjaar 2025 vervalt deze uitzondering: het salaris uit Luxemburg wordt in Frankrijk belast, met een directe verrekening van de reeds in het buitenland betaalde belasting. Deze wijziging zal direct merkbaar zijn op de maandelijkse loonstroken. Werkgevers in Luxemburg blijven de lokale inkomstenbelasting aan de bron inhouden, maar werknemers moeten nu rekening houden met een parallelle Franse inhouding via het prélèvement à la source-systeem. Doen zij niets, dan kan hun Franse belastingtarief stijgen omdat het Luxemburgse inkomen de basis voor de berekening van de Franse voorschotten vergroot. Vakbond ALEBA, die het nieuws naar buiten bracht, roept werknemers op om vóór juli in te loggen op impots.gouv.fr en hun individuele inhoudingstarief aan te passen om een grote nabetaling bij de belastingaanslag van volgend jaar te voorkomen. Voor bedrijven met grenspendelaars maakt deze verdragswijziging de kostenprognoses complexer. HR- en mobiliteitsteams doen er goed aan de netto-bruto berekeningen, detacheringsovereenkomsten en hypothetische belastingclausules te herzien. Sommige werkgevers zullen mogelijk een shadow payroll in Frankrijk moeten invoeren of tijdens het eerste overgangsjaar een bruto-netto compensatie moeten bieden om de netto salarissen uit de arbeidsovereenkomsten te waarborgen. Loonadministrateurs aan beide zijden van de grens moeten de jaaropgaven op elkaar afstemmen zodat de belastingkredieten voor de Luxemburgse inhoudingen correct worden ingevuld in de Franse aangiften. De belastingwijziging heeft ook invloed op het Franse impatriate-regime, dat een gedeeltelijke vrijstelling biedt op bepaalde inkomenselementen van binnenkomende werknemers. Franse inwoners die eerder overwegen om om fiscale redenen over te stappen op een Luxemburgs contract, kunnen nu juist het binnenlandse impatriate-statuut aantrekkelijker vinden, wat talent in de Franse regio Grand Est houdt. Lokale overheden in Moselle en Meurthe-et-Moselle hebben al aangegeven dat ze eventuele verschuivingen op de arbeidsmarkt zullen monitoren. Hoewel de nieuwe methode voor veel pendelaars tot een hogere effectieve belasting kan leiden, stelt het ministerie van Financiën dat het de administratie vereenvoudigt en aansluit bij de OECD-standaarden. Grensarbeiders wordt aangeraden om tijdig hun loonstroken en belastingbewijzen van 2023 te verzamelen, deel te nemen aan werkgeversbijeenkomsten en indien nodig advies in te winnen over het optimaliseren van aftrekposten zoals pensioenbijdragen volgens de Franse wetgeving.