Thời gian miễn thuế kết thúc cho hiệp định thuế Pháp–Luxembourg: người lao động biên giới đối mặt với quy định khấu trừ mới

Vào ngày 16 tháng 4 năm 2026, chính phủ Pháp xác nhận rằng thời gian gia hạn cuối cùng theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Pháp và Luxembourg năm 2018 sẽ hết hiệu lực đối với thu nhập năm 2024. Những cư dân Pháp đi làm tại Luxembourg — ước tính hơn 120.000 chuyên gia, nhiều người trong lĩnh vực tài chính và công nghệ cao — cho đến nay vẫn khai báo thu nhập tại Luxembourg theo phương pháp “miễn thuế có tính tiến trình” cũ. Từ mùa khai thuế năm 2025 trở đi, ưu đãi này sẽ không còn: lương từ nguồn Luxembourg sẽ bị đánh thuế tại Pháp, với khoản tín dụng thuế ngay lập tức cho thuế đã nộp ở nước ngoài. Thay đổi này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến bảng lương hàng tháng. Các nhà tuyển dụng tại Luxembourg vẫn sẽ khấu trừ thuế thu nhập địa phương tại nguồn, nhưng người lao động giờ đây phải chuẩn bị cho việc khấu trừ thuế song song tại Pháp qua hệ thống prélèvement à la source. Nếu không điều chỉnh, mức thuế tại Pháp của họ có thể tăng mạnh do thu nhập từ Luxembourg làm tăng cơ sở tính thuế của Kho bạc Pháp. Công đoàn ALEBA, đơn vị công bố tin này, kêu gọi người lao động đăng nhập vào trang impots.gouv.fr và điều chỉnh tỷ lệ khấu trừ cá nhân trước tháng 7 để tránh phải nộp khoản thuế lớn vào kỳ quyết toán năm sau. Đối với các công ty quản lý lực lượng lao động đi lại biên giới, sự thay đổi trong hiệp định này làm phức tạp các mô hình dự báo chi phí. Bộ phận nhân sự và di chuyển nên rà soát lại các phép tính từ lương ròng lên lương gộp, các thư phân công và điều khoản thuế giả định. Một số nhà tuyển dụng có thể cần triển khai báo cáo bảng lương giả tại Pháp hoặc áp dụng các thỏa thuận bù lương gộp trong năm chuyển đổi đầu tiên để giữ cam kết về mức lương ròng trong hợp đồng lao động. Các nhà cung cấp dịch vụ bảng lương hai bên biên giới phải đồng bộ hóa chứng nhận thuế cuối năm để khoản tín dụng thuế cho thuế khấu trừ tại Luxembourg được tự động nhập đúng trong tờ khai thuế Pháp. Thay đổi thuế này cũng liên quan đến chế độ ưu đãi cho người nhập cư làm việc tại Pháp, cho phép miễn một phần thuế trên một số khoản thu nhập nhập cư nhất định. Những cư dân Pháp từng cân nhắc chuyển sang hợp đồng Luxembourg vì lý do thuế giờ có thể thấy chế độ ưu đãi trong nước hấp dẫn hơn, giúp giữ chân nhân tài tại vùng Grand Est của Pháp. Chính quyền địa phương ở Moselle và Meurthe-et-Moselle đã thông báo sẽ theo dõi mọi biến động trên thị trường lao động. Mặc dù phương pháp mới có thể làm tăng thuế thực tế cho nhiều người đi làm qua biên giới, Bộ Tài chính Pháp cho rằng nó đơn giản hóa quản lý và phù hợp với tiêu chuẩn OECD. Người lao động đi lại biên giới nên chuẩn bị sớm bảng lương và chứng nhận thuế năm 2023, tham gia các buổi hướng dẫn của nhà tuyển dụng và nếu cần, tìm tư vấn để tối ưu hóa các khoản khấu trừ như đóng góp hưu trí theo luật Pháp.