Siprus dan Hong Kong tandatangani Perjanjian Pajak Berganda pertama, permudah perpindahan ekspatriat

Kementerian Keuangan Siprus telah mengonfirmasi bahwa pulau tersebut dan Hong Kong telah menandatangani Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (DTA) yang komprehensif pada 12 Juni, dengan pengumuman resmi yang dirilis hari ini oleh Bloomberg Law. Ini adalah perjanjian pertama sejenis antara kedua yurisdiksi dan diperkirakan akan mulai berlaku setelah kedua parlemen meratifikasi teks tersebut – kemungkinan besar pada awal 2027. Ketentuan utama membatasi pajak pemotongan atas dividen dan bunga antara 0–5% dengan syarat penerima memegang minimal 10% modal perusahaan yang membayar, sementara royalti hanya dikenakan pajak di negara tempat tinggal penerima. Perjanjian ini juga mencakup pasal pertukaran informasi yang sesuai dengan standar OECD dan klausul arbitrase yang mengikat, memberikan jalur penyelesaian sengketa yang lebih jelas bagi perusahaan multinasional.

Mengapa ini penting bagi manajer mobilitas? Siprus telah menjadi basis favorit di Uni Eropa bagi kantor keluarga dan startup fintech dari Hong Kong karena tarif pajak penghasilan badan yang hanya 12,5% dan kebijakan visa yang relatif ringan (startup dapat memperoleh izin kerja kategori C dalam tiga minggu). Namun, hingga kini, eksekutif yang ditempatkan dari Hong Kong sering menghadapi pajak berganda atas penghasilan ekuitas atau harus mengandalkan mekanisme kredit pajak yang mengurangi tabungan. Perjanjian baru ini menghilangkan hambatan tersebut, sehingga pembagian gaji dan penugasan jangka pendek menjadi jauh lebih mudah diatur.



Secara praktis, tim HR perlu meninjau kembali model proyeksi biaya: definisi “badan usaha tetap” dalam DTA ini mengadopsi istilah terbaru dari BEPS, sehingga manajer jarak jauh yang mengawasi operasi di Siprus dari Hong Kong selama lebih dari 183 hari bisa tanpa sengaja menciptakan badan usaha tetap dan hubungan kena pajak menurut perjanjian ini. Sebaliknya, insinyur Siprus yang dipindahkan ke Hong Kong kini dapat tinggal hingga 183 hari dalam periode 12 bulan tanpa memicu pajak gaji Hong Kong, asalkan gaji mereka dibayarkan oleh entitas Siprus tanpa badan usaha tetap di Hong Kong.

Penasihat keuangan juga menyoroti bahwa perjanjian ini memperkuat posisi Siprus sebagai pintu gerbang ke Kawasan Teluk Besar Tiongkok pasca-Brexit: investor yang berdomisili di UE mendapatkan jaringan perjanjian yang mencakup daratan Tiongkok dan Hong Kong setelah memperhitungkan DTA terpisah Siprus dengan Beijing (berlaku sejak 1995). Perusahaan yang merencanakan relokasi untuk penggajian Januari disarankan memantau jadwal ratifikasi; klausul model menunjukkan perjanjian ini akan berlaku untuk pajak yang dipotong mulai 1 Januari tahun kalender setelah ratifikasi.