Cypr i Hongkong podpisują pierwszą w historii umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ułatwiającą przeprowadzki ekspatów

Cypryjskie Ministerstwo Finansów potwierdziło, że 12 czerwca wyspa oraz Hongkong zawarły kompleksową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA), o czym dziś poinformowała agencja Bloomberg Law. To pierwsze tego typu porozumienie między tymi jurysdykcjami, które wejdzie w życie po ratyfikacji przez oba parlamenty – prawdopodobnie na początku 2027 roku. Kluczowe postanowienia ograniczają podatek u źródła od dywidend i odsetek do 0–5%, pod warunkiem, że odbiorca posiada co najmniej 10% kapitału spółki wypłacającej, natomiast tantiemy opodatkowane są wyłącznie w kraju rezydencji. Umowa zawiera także artykuł o wymianie informacji zgodny z wytycznymi OECD oraz klauzulę wiążącego arbitrażu, co daje międzynarodowym firmom jasne ścieżki rozstrzygania sporów.

Dlaczego to ważne dla menedżerów ds. mobilności? Cypr stał się preferowaną bazą w UE dla rodzinnych biur z Hongkongu oraz fintechowych start-upów, dzięki 12,5% stawce podatku dochodowego od osób prawnych oraz stosunkowo łagodnym przepisom wizowym (start-upy mogą uzyskać pozwolenie na pracę kategorii C w trzy tygodnie). Do tej pory jednak menedżerowie delegowani z Hongkongu często musieli mierzyć się z podwójnym opodatkowaniem dochodów kapitałowych lub korzystać z mechanizmów kredytu podatkowego, które zmniejszały oszczędności. Nowa umowa eliminuje te przeszkody, ułatwiając rozliczanie podziału wynagrodzeń i krótkoterminowych delegacji.



W praktyce zespoły HR powinny zweryfikować modele prognoz kosztów: definicja „stałego zakładu” w DTA opiera się na najnowszym brzmieniu BEPS, więc zdalni menedżerowie nadzorujący operacje na Cyprze z Hongkongu przez ponad 183 dni mogą nieświadomie stworzyć stały zakład i podlegać opodatkowaniu na mocy umowy. Z kolei cypryjscy inżynierowie delegowani do Hongkongu mogą teraz przebywać tam do 183 dni w ciągu 12 miesięcy bez konieczności płacenia podatku od wynagrodzeń w Hongkongu, pod warunkiem, że ich wynagrodzenie wypłaca podmiot z Cypru, który nie posiada tam stałego zakładu.

Doradcy finansowi podkreślają również, że porozumienie wzmacnia pozycję Cypru jako punktu startowego do ekspansji w chińskim regionie Greater Bay Area po Brexicie: inwestorzy rezydujący w UE zyskują sieć umów obejmującą zarówno Chiny kontynentalne, jak i Hongkong, uwzględniając odrębną umowę Cypru z Pekinem obowiązującą od 1995 roku. Firmy planujące przeniesienia na styczeń powinny śledzić terminy ratyfikacji; wzorcowe klauzule wskazują, że umowa będzie miała zastosowanie do podatków pobieranych od 1 stycznia roku kalendarzowego następującego po ratyfikacji.