ไซปรัสและฮ่องกงลงนามข้อตกลงภาษีซ้อนฉบับแรก ช่วยอำนวยความสะดวกการย้ายถิ่นฐานของชาวต่างชาติ

กระทรวงการคลังไซปรัสยืนยันว่า เกาะไซปรัสและฮ่องกงได้ลงนามในข้อตกลงภาษีซ้อนฉบับสมบูรณ์ (DTA) เมื่อวันที่ 12 มิถุนายน โดยข่าวนี้ถูกเผยแพร่สู่สาธารณะผ่าน Bloomberg Law วันนี้ ถือเป็นสนธิสัญญาฉบับแรกระหว่างสองเขตอำนาจศาลนี้ และคาดว่าจะมีผลบังคับใช้เมื่อรัฐสภาทั้งสองฝ่ายให้สัตยาบัน คาดว่าจะเป็นช่วงต้นปี 2027 ข้อกำหนดสำคัญจำกัดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลและดอกเบี้ยไว้ที่ 0–5% หากผู้รับถือหุ้นไม่น้อยกว่า 10% ของทุนจดทะเบียนบริษัทผู้จ่าย ขณะที่ค่าลิขสิทธิ์จะถูกเก็บภาษีเฉพาะในประเทศที่ผู้รับอาศัยอยู่ ข้อตกลงยังรวมถึงบทบัญญัติการแลกเปลี่ยนข้อมูลตามมาตรฐาน OECD และข้อกำหนดอนุญาโตตุลาการที่ผูกพัน ช่วยให้บริษัทข้ามชาติมีช่องทางแก้ไขข้อพิพาทที่ชัดเจนขึ้น

ทำไมเรื่องนี้จึงสำคัญสำหรับผู้จัดการด้านการเคลื่อนย้ายบุคลากร? ไซปรัสกลายเป็นฐานที่ตั้งที่ได้รับความนิยมในสหภาพยุโรปสำหรับสำนักงานครอบครัวและสตาร์ทอัพฟินเทคจากฮ่องกง เนื่องจากอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ 12.5% และระบบวีซ่าที่ค่อนข้างผ่อนปรน (สตาร์ทอัพสามารถขอใบอนุญาตทำงานประเภท C ได้ภายในสามสัปดาห์) อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านี้ ผู้บริหารที่ถูกส่งมาจากฮ่องกงมักเผชิญกับภาระภาษีซ้อนจากรายได้หุ้นหรือจำเป็นต้องพึ่งพากลไกเครดิตภาษีซึ่งลดทอนผลประหยัด ข้อตกลงใหม่นี้ช่วยขจัดอุปสรรคดังกล่าว ทำให้การแบ่งเงินเดือนและการมอบหมายงานระยะสั้นง่ายขึ้นมาก



ในทางปฏิบัติ ทีมงานฝ่ายทรัพยากรบุคคลควรทบทวนแบบจำลองการคาดการณ์ต้นทุนใหม่ เนื่องจากคำจำกัดความของ “สถานประกอบการถาวร” ใน DTA นี้ใช้คำศัพท์ล่าสุดของโครงการ BEPS ดังนั้น ผู้จัดการระยะไกลที่ดูแลกิจการในไซปรัสจากฮ่องกงเกิน 183 วัน อาจสร้างสถานะสถานประกอบการถาวรและความเชื่อมโยงทางภาษีโดยไม่ตั้งใจ ในทางกลับกัน วิศวกรไซปรัสที่ถูกส่งไปทำงานที่ฮ่องกงสามารถอยู่ได้สูงสุด 183 วันในรอบ 12 เดือนโดยไม่ต้องเสียภาษีเงินเดือนฮ่องกง ตราบใดที่ได้รับค่าตอบแทนจากนิติบุคคลในไซปรัสที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในฮ่องกง

ที่ปรึกษาทางการเงินยังชี้ว่า ข้อตกลงนี้ช่วยเสริมความแข็งแกร่งให้กับไซปรัสในฐานะจุดเริ่มต้นเข้าสู่เขต Greater Bay Area ของจีนหลัง Brexit นักลงทุนที่มีถิ่นพำนักในสหภาพยุโรปจะได้รับเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีที่ครอบคลุมทั้งจีนแผ่นดินใหญ่และฮ่องกง เมื่อรวมกับ DTA แยกต่างหากระหว่างไซปรัสกับปักกิ่งที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 1995 บริษัทที่วางแผนย้ายฐานเพื่อจ่ายเงินเดือนในเดือนมกราคมควรติดตามกำหนดเวลาการให้สัตยาบัน โดยข้อกำหนดในแบบจำลองชี้ว่า สนธิสัญญาจะมีผลบังคับใช้กับภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปฏิทินถัดไปหลังการให้สัตยาบัน