Dewan Perwakilan Belgium telah meluluskan ‘Undang-Undang Program Kedua’ yang dinanti-nantikan, satu pakej langkah fiskal yang merangkumi penambahbaikan besar terhadap rejim cukai ekspatriat masuk. Diluluskan pada 12 Disember 2025, undang-undang ini akan diterbitkan dalam Warta Rasmi Belgium sebelum akhir tahun dan kebanyakan peruntukan berkuat kuasa secara retrospektif mulai 1 Januari 2025.
Latar Belakang dan Perubahan Utama
Belgium menggantikan skim khas ekspatriat yang berusia 40 tahun dengan sistem yang lebih ketat pada 2022. Penyertaan merosot: hanya kira-kira 2,400 pekerja layak pada 2024 berbanding lebih 8,000 di bawah peraturan lama. Syarikat multinasional memberi amaran bahawa had gaji minimum yang lebih tinggi (€75,000) dan had mutlak €90,000 untuk elaun kos sara hidup bebas cukai menjadikan Belgium kurang kompetitif berbanding Belanda, Perancis dan UK. Undang-undang baru ini menangani kebimbangan tersebut dengan:
• Menurunkan gaji kasar tahunan minimum dari €75,000 ke €70,000;
• Meningkatkan elaun “perbelanjaan majikan” dari 30% ke 35% daripada gaji kasar dan menghapuskan had €90,000;
• Membenarkan syarikat tiga bulan dari tarikh penerbitan Warta untuk memfailkan permohonan supaya pekerja yang diambil sebelum 2025 boleh mendapat manfaat secara retrospektif.
Implikasi Praktikal untuk Majikan
Pasukan HR dan mobiliti global perlu menyemak semula permohonan yang tertangguh atau ditolak: pekerja yang hampir mencapai ambang €75,000 kini mungkin layak. Elaun 35% yang lebih tinggi boleh mengurangkan anggaran kos gaji untuk tugasan jangka panjang secara signifikan. Namun, majikan mesti segera mengubah pengiraan gaji bayangan untuk mengelakkan kesilapan potongan cukai pada akhir tahun. Penasihat cukai menjangka pihak berkuasa akan mengeluarkan pekeliling terkini yang menjelaskan keperluan dokumentasi untuk elaun yang diperluas ini.
![Parlimen Belgium Luluskan Undang-Undang Mempermudah Rejim Cukai Ekspatriat, Menurunkan Ambang Gaji kepada €70,000]()
Posisi Kompetitif
Dengan meluaskan kelayakan dan menghapuskan had keras, Belgium berhasrat untuk memulihkan daya tarikan serantau bagi pusat perkhidmatan bersama, hab R&D dan kakitangan ibu pejabat EU. Langkah ini menjadikan Belgium lebih selari dengan ‘peraturan 30%’ Belanda—yang masih dianggap sebagai penanda aras di Benelux—sambil mengekalkan peraturan sejarah kediaman yang ketat (tiada kediaman cukai Belgium atau kerja dalam tempoh 60 bulan sebelum ketibaan). Syarikat yang membandingkan destinasi pemindahan perlu mengira kesan gaji bersih dengan teliti: kadar marginal tertinggi Belgium kekal 50%, tetapi komponen bebas cukai yang lebih besar mengecilkan jurang.
Langkah Seterusnya
Undang-undang ini akan berkuat kuasa 10 hari selepas penerbitannya; Kementerian Kewangan dijangka mengeluarkan soalan lazim tidak lama kemudian. Pengurus mobiliti harus menyediakan kempen komunikasi untuk pekerja terjejas dan memastikan penyedia gaji dapat memproses pembetulan retrospektif. Kegagalan memohon dalam tempoh tiga bulan boleh menyebabkan kehilangan manfaat untuk 2025, jadi tindakan segera amat penting. Kerajaan juga telah memberi isyarat bahawa reformasi cukai peribadi yang lebih luas dijadualkan pada pertengahan 2026, yang mungkin mempengaruhi lagi pengiraan kos tugasan.
Kesimpulan
Undian parlimen ini adalah kemenangan besar bagi majikan yang memperjuangkan persekitaran yang lebih kompetitif. Dengan melonggarkan ambang gaji dan meningkatkan elaun bebas cukai, Belgium menghantar isyarat jelas bahawa ia mahu kekal sebagai hab menarik bagi bakat antarabangsa dan ibu pejabat serantau.
Latar Belakang dan Perubahan Utama
Belgium menggantikan skim khas ekspatriat yang berusia 40 tahun dengan sistem yang lebih ketat pada 2022. Penyertaan merosot: hanya kira-kira 2,400 pekerja layak pada 2024 berbanding lebih 8,000 di bawah peraturan lama. Syarikat multinasional memberi amaran bahawa had gaji minimum yang lebih tinggi (€75,000) dan had mutlak €90,000 untuk elaun kos sara hidup bebas cukai menjadikan Belgium kurang kompetitif berbanding Belanda, Perancis dan UK. Undang-undang baru ini menangani kebimbangan tersebut dengan:
• Menurunkan gaji kasar tahunan minimum dari €75,000 ke €70,000;
• Meningkatkan elaun “perbelanjaan majikan” dari 30% ke 35% daripada gaji kasar dan menghapuskan had €90,000;
• Membenarkan syarikat tiga bulan dari tarikh penerbitan Warta untuk memfailkan permohonan supaya pekerja yang diambil sebelum 2025 boleh mendapat manfaat secara retrospektif.
Implikasi Praktikal untuk Majikan
Pasukan HR dan mobiliti global perlu menyemak semula permohonan yang tertangguh atau ditolak: pekerja yang hampir mencapai ambang €75,000 kini mungkin layak. Elaun 35% yang lebih tinggi boleh mengurangkan anggaran kos gaji untuk tugasan jangka panjang secara signifikan. Namun, majikan mesti segera mengubah pengiraan gaji bayangan untuk mengelakkan kesilapan potongan cukai pada akhir tahun. Penasihat cukai menjangka pihak berkuasa akan mengeluarkan pekeliling terkini yang menjelaskan keperluan dokumentasi untuk elaun yang diperluas ini.
Posisi Kompetitif
Dengan meluaskan kelayakan dan menghapuskan had keras, Belgium berhasrat untuk memulihkan daya tarikan serantau bagi pusat perkhidmatan bersama, hab R&D dan kakitangan ibu pejabat EU. Langkah ini menjadikan Belgium lebih selari dengan ‘peraturan 30%’ Belanda—yang masih dianggap sebagai penanda aras di Benelux—sambil mengekalkan peraturan sejarah kediaman yang ketat (tiada kediaman cukai Belgium atau kerja dalam tempoh 60 bulan sebelum ketibaan). Syarikat yang membandingkan destinasi pemindahan perlu mengira kesan gaji bersih dengan teliti: kadar marginal tertinggi Belgium kekal 50%, tetapi komponen bebas cukai yang lebih besar mengecilkan jurang.
Langkah Seterusnya
Undang-undang ini akan berkuat kuasa 10 hari selepas penerbitannya; Kementerian Kewangan dijangka mengeluarkan soalan lazim tidak lama kemudian. Pengurus mobiliti harus menyediakan kempen komunikasi untuk pekerja terjejas dan memastikan penyedia gaji dapat memproses pembetulan retrospektif. Kegagalan memohon dalam tempoh tiga bulan boleh menyebabkan kehilangan manfaat untuk 2025, jadi tindakan segera amat penting. Kerajaan juga telah memberi isyarat bahawa reformasi cukai peribadi yang lebih luas dijadualkan pada pertengahan 2026, yang mungkin mempengaruhi lagi pengiraan kos tugasan.
Kesimpulan
Undian parlimen ini adalah kemenangan besar bagi majikan yang memperjuangkan persekitaran yang lebih kompetitif. Dengan melonggarkan ambang gaji dan meningkatkan elaun bebas cukai, Belgium menghantar isyarat jelas bahawa ia mahu kekal sebagai hab menarik bagi bakat antarabangsa dan ibu pejabat serantau.
Sumber: KPMG Belgium – Flash Alert
