Hạ viện Bỉ đã thông qua “Luật Chương trình Thứ hai” được mong đợi từ lâu, một gói biện pháp tài chính bao gồm các cải tiến toàn diện đối với chế độ thuế dành cho người nước ngoài nhập cư. Được bỏ phiếu thông qua vào ngày 12 tháng 12 năm 2025, luật này sẽ được công bố trên Công báo Chính thức của Bỉ trước cuối năm và hầu hết các quy định có hiệu lực hồi tố từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.
Bối cảnh và những thay đổi chính
Năm 2022, Bỉ đã thay thế chế độ ưu đãi đặc biệt dành cho người nước ngoài đã tồn tại 40 năm bằng một hệ thống nghiêm ngặt hơn. Số lượng người đủ điều kiện giảm mạnh: chỉ khoảng 2.400 người vào năm 2024 so với hơn 8.000 theo quy định cũ. Các tập đoàn đa quốc gia cảnh báo rằng mức lương tối thiểu cao hơn (€75.000) và giới hạn tuyệt đối €90.000 cho khoản trợ cấp chi phí sinh hoạt không chịu thuế khiến Bỉ kém cạnh tranh so với Hà Lan, Pháp và Anh. Luật mới giải quyết những lo ngại này bằng cách:
• Hạ mức lương tối thiểu hàng năm từ €75.000 xuống €70.000;
• Tăng khoản trợ cấp “chi phí hợp lý” của nhà tuyển dụng từ 30% lên 35% tổng lương và bãi bỏ giới hạn €90.000;
• Cho phép các công ty có ba tháng kể từ ngày công bố trên Công báo để nộp đơn, giúp nhân viên được tuyển trước năm 2025 cũng được hưởng lợi hồi tố.
Ý nghĩa thực tiễn đối với nhà tuyển dụng
Các bộ phận nhân sự và quản lý di chuyển toàn cầu nên xem xét lại các đơn đang chờ xử lý hoặc bị từ chối: những người chỉ thiếu chút ít mức lương €75.000 giờ có thể đủ điều kiện. Mức trợ cấp 35% cao hơn có thể giảm đáng kể chi phí dự kiến cho các nhiệm vụ dài hạn. Tuy nhiên, nhà tuyển dụng cần nhanh chóng điều chỉnh tính toán bảng lương giả để tránh sai sót trong khấu trừ thuế cuối năm. Các cố vấn thuế dự đoán cơ quan chức năng sẽ sớm ban hành các thông tư cập nhật làm rõ yêu cầu hồ sơ cho khoản trợ cấp mở rộng này.
![Quốc hội Bỉ thông qua luật giảm nhẹ chế độ thuế cho người nước ngoài, hạ ngưỡng lương xuống còn 70.000 euro]()
Vị thế cạnh tranh
Bằng cách mở rộng điều kiện và loại bỏ giới hạn cứng, Bỉ hướng tới việc lấy lại sức hấp dẫn trong khu vực cho các trung tâm dịch vụ chung, trung tâm R&D và nhân sự trụ sở EU. Động thái này giúp Bỉ gần hơn với quy định “30% ruling” của Hà Lan — vẫn được xem là chuẩn mực tại Benelux — đồng thời giữ nguyên các quy tắc nghiêm ngặt về lịch sử cư trú (không có cư trú thuế hoặc làm việc tại Bỉ trong 60 tháng trước khi đến). Các công ty so sánh điểm đến chuyển công tác cần tính toán kỹ tác động đến lương ròng: mức thuế cao nhất của Bỉ vẫn là 50%, nhưng phần thu nhập không chịu thuế lớn hơn giúp thu hẹp khoảng cách.
Tiếp theo là gì
Luật sẽ có hiệu lực sau 10 ngày kể từ ngày công bố; Bộ Tài chính dự kiến sẽ sớm phát hành phần Hỏi đáp. Các nhà quản lý di chuyển nên chuẩn bị chiến dịch truyền thông cho nhân viên bị ảnh hưởng và đảm bảo nhà cung cấp dịch vụ bảng lương có thể xử lý các điều chỉnh hồi tố. Việc không nộp đơn trong vòng ba tháng có thể khiến mất quyền lợi cho năm 2025, vì vậy cần hành động nhanh chóng. Chính phủ cũng đã thông báo về kế hoạch cải cách thuế cá nhân rộng hơn dự kiến vào giữa năm 2026, có thể ảnh hưởng thêm đến mô hình chi phí chuyển công tác.
Kết luận
Việc Quốc hội thông qua là chiến thắng lớn cho các nhà tuyển dụng đang vận động cho môi trường cạnh tranh hơn. Bằng cách hạ thấp ngưỡng lương và tăng trợ cấp không chịu thuế, Bỉ đang gửi đi thông điệp rõ ràng rằng nước này muốn tiếp tục là điểm đến hấp dẫn cho nhân tài quốc tế và các trụ sở khu vực.
Bối cảnh và những thay đổi chính
Năm 2022, Bỉ đã thay thế chế độ ưu đãi đặc biệt dành cho người nước ngoài đã tồn tại 40 năm bằng một hệ thống nghiêm ngặt hơn. Số lượng người đủ điều kiện giảm mạnh: chỉ khoảng 2.400 người vào năm 2024 so với hơn 8.000 theo quy định cũ. Các tập đoàn đa quốc gia cảnh báo rằng mức lương tối thiểu cao hơn (€75.000) và giới hạn tuyệt đối €90.000 cho khoản trợ cấp chi phí sinh hoạt không chịu thuế khiến Bỉ kém cạnh tranh so với Hà Lan, Pháp và Anh. Luật mới giải quyết những lo ngại này bằng cách:
• Hạ mức lương tối thiểu hàng năm từ €75.000 xuống €70.000;
• Tăng khoản trợ cấp “chi phí hợp lý” của nhà tuyển dụng từ 30% lên 35% tổng lương và bãi bỏ giới hạn €90.000;
• Cho phép các công ty có ba tháng kể từ ngày công bố trên Công báo để nộp đơn, giúp nhân viên được tuyển trước năm 2025 cũng được hưởng lợi hồi tố.
Ý nghĩa thực tiễn đối với nhà tuyển dụng
Các bộ phận nhân sự và quản lý di chuyển toàn cầu nên xem xét lại các đơn đang chờ xử lý hoặc bị từ chối: những người chỉ thiếu chút ít mức lương €75.000 giờ có thể đủ điều kiện. Mức trợ cấp 35% cao hơn có thể giảm đáng kể chi phí dự kiến cho các nhiệm vụ dài hạn. Tuy nhiên, nhà tuyển dụng cần nhanh chóng điều chỉnh tính toán bảng lương giả để tránh sai sót trong khấu trừ thuế cuối năm. Các cố vấn thuế dự đoán cơ quan chức năng sẽ sớm ban hành các thông tư cập nhật làm rõ yêu cầu hồ sơ cho khoản trợ cấp mở rộng này.
Vị thế cạnh tranh
Bằng cách mở rộng điều kiện và loại bỏ giới hạn cứng, Bỉ hướng tới việc lấy lại sức hấp dẫn trong khu vực cho các trung tâm dịch vụ chung, trung tâm R&D và nhân sự trụ sở EU. Động thái này giúp Bỉ gần hơn với quy định “30% ruling” của Hà Lan — vẫn được xem là chuẩn mực tại Benelux — đồng thời giữ nguyên các quy tắc nghiêm ngặt về lịch sử cư trú (không có cư trú thuế hoặc làm việc tại Bỉ trong 60 tháng trước khi đến). Các công ty so sánh điểm đến chuyển công tác cần tính toán kỹ tác động đến lương ròng: mức thuế cao nhất của Bỉ vẫn là 50%, nhưng phần thu nhập không chịu thuế lớn hơn giúp thu hẹp khoảng cách.
Tiếp theo là gì
Luật sẽ có hiệu lực sau 10 ngày kể từ ngày công bố; Bộ Tài chính dự kiến sẽ sớm phát hành phần Hỏi đáp. Các nhà quản lý di chuyển nên chuẩn bị chiến dịch truyền thông cho nhân viên bị ảnh hưởng và đảm bảo nhà cung cấp dịch vụ bảng lương có thể xử lý các điều chỉnh hồi tố. Việc không nộp đơn trong vòng ba tháng có thể khiến mất quyền lợi cho năm 2025, vì vậy cần hành động nhanh chóng. Chính phủ cũng đã thông báo về kế hoạch cải cách thuế cá nhân rộng hơn dự kiến vào giữa năm 2026, có thể ảnh hưởng thêm đến mô hình chi phí chuyển công tác.
Kết luận
Việc Quốc hội thông qua là chiến thắng lớn cho các nhà tuyển dụng đang vận động cho môi trường cạnh tranh hơn. Bằng cách hạ thấp ngưỡng lương và tăng trợ cấp không chịu thuế, Bỉ đang gửi đi thông điệp rõ ràng rằng nước này muốn tiếp tục là điểm đến hấp dẫn cho nhân tài quốc tế và các trụ sở khu vực.
Nguồn: KPMG Belgium – Flash Alert
