De Kamer van Volksvertegenwoordigers in België heeft de langverwachte ‘Tweede Programmawet’ goedgekeurd, een pakket fiscale maatregelen met ingrijpende verbeteringen voor het belastingregime van inkomende expats. De wet, die op 12 december 2025 werd aangenomen, wordt nog voor het einde van het jaar in het Belgisch Staatsblad gepubliceerd en de meeste bepalingen zijn met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2025 van toepassing.
Achtergrond en belangrijkste wijzigingen
In 2022 verving België zijn 40 jaar oude speciale expatregeling door een strenger systeem. Het aantal gebruikers daalde sterk: in 2024 kwamen slechts zo’n 2.400 werknemers in aanmerking, tegenover meer dan 8.000 onder de oude regels. Multinationals waarschuwden dat de hogere salariseis (€75.000) en het absolute plafond van €90.000 op de belastingvrije kostenvergoeding België minder concurrerend maakten ten opzichte van Nederland, Frankrijk en het Verenigd Koninkrijk. De nieuwe wet pakt deze zorgen aan door:
• Het minimum brutojaarsalaris te verlagen van €75.000 naar €70.000;
• De werkgeversvergoeding “eigen kosten” te verhogen van 30% naar 35% van het bruto salaris en het plafond van €90.000 af te schaffen;
• Bedrijven drie maanden na publicatie in het Staatsblad de tijd te geven om een aanvraag in te dienen, zodat werknemers die eerder in 2025 zijn aangenomen, met terugwerkende kracht kunnen profiteren.
Praktische gevolgen voor werkgevers
HR- en global mobility-teams doen er goed aan lopende of afgewezen aanvragen opnieuw te bekijken: werknemers die net onder de €75.000 grens vielen, kunnen nu in aanmerking komen. De hogere 35%-vergoeding kan de loonkosten voor langdurige opdrachten aanzienlijk verlagen. Werkgevers moeten echter snel de berekeningen van de shadow payroll aanpassen om fouten bij de loonheffing aan het einde van het jaar te voorkomen. Belastingadviseurs verwachten dat de autoriteiten binnenkort bijgewerkte circulaires uitbrengen waarin de documentatievereisten voor de verhoogde vergoeding worden verduidelijkt.
![Belgisch Parlement Keurt Wet Goed die Belastingsvoordelen voor Expats Vereenvoudigt en Salarisdrempel Verlaagt naar €70.000]()
Concurrerende positie
Door de toelatingscriteria te verruimen en het harde plafond te schrappen, wil België zijn aantrekkingskracht voor shared services centers, R&D-hubs en EU-hoofdkantoren in de regio herstellen. Deze stap brengt België dichter bij de Nederlandse ‘30%-regeling’ – nog steeds de maatstaf in de Benelux – terwijl de strenge regels rond woonplaatsgeschiedenis (geen Belgische belastingresidentie of werk binnen 60 maanden voorafgaand aan aankomst) behouden blijven. Bedrijven die verhuisbestemmingen vergelijken, zullen het netto-salariseffect zorgvuldig moeten doorrekenen: de hoogste marginale belastingtarief in België blijft 50%, maar het grotere belastingvrije deel verkleint het verschil.
Wat staat er te gebeuren
De wet treedt 10 dagen na publicatie in werking; het ministerie van Financiën zal naar verwachting kort daarna een FAQ publiceren. Mobility managers moeten communicatiecampagnes voorbereiden voor de betrokken werknemers en ervoor zorgen dat salarisadministrateurs retroactieve correcties kunnen verwerken. Het niet tijdig indienen binnen de drie maanden kan het voordeel voor 2025 doen vervallen, dus snelle actie is essentieel. De overheid heeft aangegeven dat er medio 2026 een bredere hervorming van de personenbelasting gepland staat, wat de kostenmodellen voor detacheringen verder kan beïnvloeden.
Conclusie
De parlementaire goedkeuring is een belangrijke overwinning voor werkgevers die pleiten voor een concurrerender klimaat. Door de salariseisen te versoepelen en de belastingvrije vergoeding te verhogen, geeft België een duidelijk signaal af dat het een aantrekkelijke vestigingsplaats wil blijven voor internationaal talent en regionale hoofdkantoren.
Achtergrond en belangrijkste wijzigingen
In 2022 verving België zijn 40 jaar oude speciale expatregeling door een strenger systeem. Het aantal gebruikers daalde sterk: in 2024 kwamen slechts zo’n 2.400 werknemers in aanmerking, tegenover meer dan 8.000 onder de oude regels. Multinationals waarschuwden dat de hogere salariseis (€75.000) en het absolute plafond van €90.000 op de belastingvrije kostenvergoeding België minder concurrerend maakten ten opzichte van Nederland, Frankrijk en het Verenigd Koninkrijk. De nieuwe wet pakt deze zorgen aan door:
• Het minimum brutojaarsalaris te verlagen van €75.000 naar €70.000;
• De werkgeversvergoeding “eigen kosten” te verhogen van 30% naar 35% van het bruto salaris en het plafond van €90.000 af te schaffen;
• Bedrijven drie maanden na publicatie in het Staatsblad de tijd te geven om een aanvraag in te dienen, zodat werknemers die eerder in 2025 zijn aangenomen, met terugwerkende kracht kunnen profiteren.
Praktische gevolgen voor werkgevers
HR- en global mobility-teams doen er goed aan lopende of afgewezen aanvragen opnieuw te bekijken: werknemers die net onder de €75.000 grens vielen, kunnen nu in aanmerking komen. De hogere 35%-vergoeding kan de loonkosten voor langdurige opdrachten aanzienlijk verlagen. Werkgevers moeten echter snel de berekeningen van de shadow payroll aanpassen om fouten bij de loonheffing aan het einde van het jaar te voorkomen. Belastingadviseurs verwachten dat de autoriteiten binnenkort bijgewerkte circulaires uitbrengen waarin de documentatievereisten voor de verhoogde vergoeding worden verduidelijkt.
Concurrerende positie
Door de toelatingscriteria te verruimen en het harde plafond te schrappen, wil België zijn aantrekkingskracht voor shared services centers, R&D-hubs en EU-hoofdkantoren in de regio herstellen. Deze stap brengt België dichter bij de Nederlandse ‘30%-regeling’ – nog steeds de maatstaf in de Benelux – terwijl de strenge regels rond woonplaatsgeschiedenis (geen Belgische belastingresidentie of werk binnen 60 maanden voorafgaand aan aankomst) behouden blijven. Bedrijven die verhuisbestemmingen vergelijken, zullen het netto-salariseffect zorgvuldig moeten doorrekenen: de hoogste marginale belastingtarief in België blijft 50%, maar het grotere belastingvrije deel verkleint het verschil.
Wat staat er te gebeuren
De wet treedt 10 dagen na publicatie in werking; het ministerie van Financiën zal naar verwachting kort daarna een FAQ publiceren. Mobility managers moeten communicatiecampagnes voorbereiden voor de betrokken werknemers en ervoor zorgen dat salarisadministrateurs retroactieve correcties kunnen verwerken. Het niet tijdig indienen binnen de drie maanden kan het voordeel voor 2025 doen vervallen, dus snelle actie is essentieel. De overheid heeft aangegeven dat er medio 2026 een bredere hervorming van de personenbelasting gepland staat, wat de kostenmodellen voor detacheringen verder kan beïnvloeden.
Conclusie
De parlementaire goedkeuring is een belangrijke overwinning voor werkgevers die pleiten voor een concurrerender klimaat. Door de salariseisen te versoepelen en de belastingvrije vergoeding te verhogen, geeft België een duidelijk signaal af dat het een aantrekkelijke vestigingsplaats wil blijven voor internationaal talent en regionale hoofdkantoren.
