รัฐสภาเบลเยียมอนุมัติกฎหมายผ่อนคลายระบบภาษีสำหรับชาวต่างชาติ ลดเกณฑ์เงินเดือนขั้นต่ำเหลือ 70,000 ยูโร

สภาผู้แทนราษฎรของเบลเยียมได้ผ่านกฎหมาย ‘โปรแกรมที่สอง’ ที่รอคอยมานาน ซึ่งเป็นชุดมาตรการทางการคลังที่รวมถึงการปรับปรุงอย่างกว้างขวางในระบบภาษีสำหรับชาวต่างชาติที่เข้ามาทำงานในประเทศ กฎหมายนี้ได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2025 และจะถูกประกาศในราชกิจจานุเบกษาเบลเยียมภายในสิ้นปีนี้ โดยข้อกำหนดส่วนใหญ่จะมีผลย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025

เบื้องหลังและการเปลี่ยนแปลงสำคัญ
เบลเยียมได้แทนที่ระบบพิเศษสำหรับชาวต่างชาติที่มีอายุกว่า 40 ปีด้วยระบบที่เข้มงวดขึ้นในปี 2022 ส่งผลให้จำนวนผู้ใช้สิทธิ์ลดลงอย่างมาก โดยในปี 2024 มีเพียงประมาณ 2,400 คนที่ผ่านเกณฑ์เทียบกับมากกว่า 8,000 คนภายใต้กฎเก่าที่ผ่านมา บริษัทข้ามชาติเตือนว่าการกำหนดเงินเดือนขั้นต่ำที่สูงขึ้น (€75,000) และเพดานสูงสุด €90,000 สำหรับเบี้ยเลี้ยงค่าครองชีพที่ไม่ต้องเสียภาษี ทำให้เบลเยียมสูญเสียความสามารถในการแข่งขันเมื่อเทียบกับเนเธอร์แลนด์ ฝรั่งเศส และสหราชอาณาจักร กฎหมายใหม่แก้ไขปัญหาเหล่านี้โดย:
• ลดเงินเดือนขั้นต่ำต่อปีจาก €75,000 เป็น €70,000;
• เพิ่มเบี้ยเลี้ยง “ค่าใช้จ่ายที่เหมาะสม” ของนายจ้างจาก 30% เป็น 35% ของเงินเดือนรวม และยกเลิกเพดาน €90,000;
• อนุญาตให้บริษัทมีเวลาสามเดือนนับจากวันที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาเพื่อยื่นคำขอ เพื่อให้พนักงานที่จ้างก่อนหน้านี้ในปี 2025 ได้รับสิทธิย้อนหลัง

ผลกระทบเชิงปฏิบัติสำหรับนายจ้าง
ทีมงานฝ่ายทรัพยากรบุคคลและการเคลื่อนย้ายบุคลากรทั่วโลกควรทบทวนคำขอที่รอดำเนินการหรือถูกปฏิเสธ เนื่องจากพนักงานที่พลาดเกณฑ์ €75,000 อย่างใกล้ชิดอาจมีสิทธิ์ได้รับสิทธิ์ใหม่ เบี้ยเลี้ยงที่เพิ่มขึ้นเป็น 35% สามารถช่วยลดต้นทุนเงินเดือนสำหรับการมอบหมายงานระยะยาวได้อย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม นายจ้างต้องปรับปรุงการคำนวณเงินเดือนเงาอย่างรวดเร็วเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการหักภาษีปลายปี ที่ปรึกษาด้านภาษีคาดว่าหน่วยงานที่เกี่ยวข้องจะออกหนังสือเวียนอัปเดตเพื่อชี้แจงข้อกำหนดเอกสารสำหรับเบี้ยเลี้ยงที่ขยายขึ้น



การสร้างความได้เปรียบในการแข่งขัน
ด้วยการขยายเกณฑ์คุณสมบัติและการยกเลิกเพดานสูงสุด เบลเยียมตั้งเป้าที่จะฟื้นฟูความน่าสนใจในภูมิภาคสำหรับศูนย์บริการร่วม ศูนย์วิจัยและพัฒนา และพนักงานสำนักงานใหญ่ในสหภาพยุโรป การเคลื่อนไหวนี้ทำให้เบลเยียมใกล้เคียงกับ ‘กฎ 30%’ ของเนเธอร์แลนด์ ซึ่งยังคงเป็นมาตรฐานในเบเนลักซ์ ในขณะที่ยังคงรักษากฎระเบียบเกี่ยวกับประวัติการพำนักอย่างเข้มงวด (ไม่มีถิ่นภาษีเบลเยียมหรือการทำงานภายใน 60 เดือนก่อนการมาถึง) บริษัทที่เปรียบเทียบจุดหมายปลายทางการย้ายถิ่นจะต้องวิเคราะห์ผลกระทบต่อเงินเดือนสุทธิอย่างรอบคอบ อัตราภาษีสูงสุดของเบลเยียมยังคงอยู่ที่ 50% แต่ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีที่เพิ่มขึ้นช่วยลดช่องว่างนี้

ขั้นตอนถัดไป
กฎหมายจะมีผลบังคับใช้ 10 วันหลังจากประกาศ กระทรวงการคลังคาดว่าจะออกคำถามที่พบบ่อยในไม่ช้า ผู้จัดการฝ่ายเคลื่อนย้ายควรเตรียมแคมเปญสื่อสารสำหรับพนักงานที่ได้รับผลกระทบและตรวจสอบให้แน่ใจว่าผู้ให้บริการเงินเดือนสามารถดำเนินการแก้ไขย้อนหลังได้ การไม่ยื่นคำขอภายในระยะเวลาสามเดือนอาจทำให้เสียสิทธิ์สำหรับปี 2025 ดังนั้นการดำเนินการอย่างรวดเร็วจึงเป็นสิ่งสำคัญ รัฐบาลได้สัญญาว่าจะมีการปฏิรูปภาษีบุคคลทั่วไปในช่วงกลางปี 2026 ซึ่งอาจส่งผลต่อการวางแผนต้นทุนการมอบหมายงานเพิ่มเติม

สรุป
การลงมติในรัฐสภาเป็นชัยชนะครั้งใหญ่สำหรับนายจ้างที่เรียกร้องสภาพแวดล้อมที่มีการแข่งขันมากขึ้น ด้วยการผ่อนปรนเกณฑ์เงินเดือนและเพิ่มเบี้ยเลี้ยงที่ไม่ต้องเสียภาษี เบลเยียมส่งสัญญาณชัดเจนว่าต้องการรักษาความน่าสนใจในฐานะศูนย์กลางสำหรับบุคลากรต่างชาติและสำนักงานใหญ่ในภูมิภาคต่อไป