Belgische Steuerbehörden klären rückwirkende Änderungen am Expat-Regime und eröffnen neue Chancen für internationale Fachkräfte

Am 14. April veröffentlichte das belgische Finanzministerium das Rundschreiben 2026/C/51, das endlich die praktischen Fragen beantwortet, die Arbeitgeber seit der rückwirkenden Überarbeitung des Sondersteuerregimes für ausländische Steuerpflichtige und Forscher durch das Parlament Ende letzten Jahres beschäftigen. Das bei multinationalen Unternehmen beliebte Regime, das das steuerpflichtige Gehalt begrenzt und eine steuerfreie Arbeitgebererstattung ermöglicht, wurde angepasst: Die Freigrenze wurde von 30 % auf 35 % erhöht, die Obergrenze von 90.000 € abgeschafft und die Mindestgehaltsgrenze von 75.000 € auf 70.000 € gesenkt – alles mit Wirkung zum 1. Januar 2025.

Das Rundschreiben bestätigt, dass Arbeitnehmer, die zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 9. Januar 2026 eine Tätigkeit in Belgien aufgenommen haben und zunächst ausgeschlossen waren, weil ihr Gehalt zwischen 70.000 € und 75.000 € lag, nun rückwirkend einen Antrag stellen können – vorausgesetzt, dieser wird bis zum 9. April 2026 eingereicht (bzw. wurde eingereicht). Arbeitgeber haben zudem die Möglichkeit, Verträge innerhalb von drei Monaten (Frist: 1. Juli 2026) anzupassen, um die höhere Erstattung von 35 % zu berücksichtigen und anschließend die Gehaltsabrechnungen für 2025 zu korrigieren.



Für Mobility-Teams lautet die Botschaft: schnell handeln und die Personalabrechnung frühzeitig einbinden. Unternehmen, die es versäumen, Verträge zu ändern oder die Quellensteuerformulare neu einzureichen, riskieren den Verlust von Tausenden Euro an Steuervorteilen pro entsandtem Mitarbeiter und können mit Strafen für verspätete Meldungen rechnen.

Positiv ist, dass die klareren Regeln es der Personalabteilung ermöglichen, Vergütungspakete neu zu strukturieren, um Belgien im Wettbewerb mit den Niederlanden und Deutschland für mobile Talente attraktiv zu halten und gleichzeitig die Kostenkontrolle zu gewährleisten. Steuerberater weisen darauf hin, dass eine Senkung des Bruttogehalts bei gleichbleibenden Gesamtkosten – verbunden mit einer Erhöhung der steuerfreien Zulage – Auswirkungen auf die Rentenansprüche und Bonusbemessungen haben kann. Sie empfehlen, Netto-zu-Brutto-Szenarien durchzurechnen und gegebenenfalls die Betriebsratsbeteiligung zu dokumentieren.

Vertragliche Änderungen müssen zudem die belgischen arbeitsrechtlichen Vorgaben zu rückwirkenden Anpassungen beachten. Das Rundschreiben bringt dringend benötigte Klarheit für multinationale Unternehmen, die ihre Personalplanung für 2026 in Brüssel, Antwerpen oder Gent vorantreiben. Angesichts des harten regionalen Wettbewerbs um Forscher und IT-Spezialisten beseitigen die präzisierten Expat-Regeln ein wesentliches Hindernis – gerade jetzt, wo die Einführung der EU-Digitalvisa und des Europäischen Beschäftigungssystems (EES) zusätzliche Reibungen bei der Mobilität verursacht.