La alerta sobre impuestos de movilidad de EY Suiza recuerda a las empresas que el acuerdo complementario al tratado de doble imposición franco-suizo ha sido ratificado y ya está plenamente vigente. A partir del 1 de enero de 2026, los empleadores suizos deberán reportar, para cada empleado residente en Francia, el número exacto de días de teletrabajo, noches pasadas en Suiza y días de viajes de negocios al extranjero, siempre que el empleado teletrabaje hasta el umbral del 40 %. Los datos reportados —nombres, salario bruto y porcentajes de teletrabajo— se transmitirán a la Administración Federal de Impuestos Suiza (ESTV) a través del archivo salarial Swissdec ELM 5.3 y se intercambiarán automáticamente con las autoridades fiscales francesas en 2027 (basado en datos de 2026).
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Además, los empleadores deberán estar preparados para emitir un nuevo “certificado de salida” que resuma las métricas de teletrabajo cuando un empleado cambie de trabajo a mitad de año. En la práctica, los equipos de RR.HH. y nómina deben: (1) verificar que los sistemas de control de tiempo puedan diferenciar entre teletrabajo en Francia y otras ubicaciones, (2) actualizar los contratos laborales o acuerdos de teletrabajo para reflejar el límite del 40 % y la excepción de 10 días para viajes de negocios, y (3) obtener o renovar los certificados de seguridad social A1 a través del portal ALPS para evitar contribuciones francesas inesperadas si se supera el umbral del 50 % en la seguridad social de la UE.
El incumplimiento podría exponer a los empleadores suizos a retenciones retroactivas del impuesto sobre la renta francés (PAYE), cargos de seguridad social y sanciones, una perspectiva indeseada para multinacionales con grandes poblaciones de trabajadores transfronterizos en torno a Ginebra, Basilea y el arco del Jura. La comunicación temprana con los empleados sobre la correcta auto-declaración de los lugares de trabajo será clave, ya que el primer año de recopilación de datos (2026) ya está en marcha.
Además, los empleadores deberán estar preparados para emitir un nuevo “certificado de salida” que resuma las métricas de teletrabajo cuando un empleado cambie de trabajo a mitad de año. En la práctica, los equipos de RR.HH. y nómina deben: (1) verificar que los sistemas de control de tiempo puedan diferenciar entre teletrabajo en Francia y otras ubicaciones, (2) actualizar los contratos laborales o acuerdos de teletrabajo para reflejar el límite del 40 % y la excepción de 10 días para viajes de negocios, y (3) obtener o renovar los certificados de seguridad social A1 a través del portal ALPS para evitar contribuciones francesas inesperadas si se supera el umbral del 50 % en la seguridad social de la UE.
El incumplimiento podría exponer a los empleadores suizos a retenciones retroactivas del impuesto sobre la renta francés (PAYE), cargos de seguridad social y sanciones, una perspectiva indeseada para multinacionales con grandes poblaciones de trabajadores transfronterizos en torno a Ginebra, Basilea y el arco del Jura. La comunicación temprana con los empleados sobre la correcta auto-declaración de los lugares de trabajo será clave, ya que el primer año de recopilación de datos (2026) ya está en marcha.
Fuente: EY Switzerland – Tax Alert
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