سوئس سیکریٹریٹ برائے بین الاقوامی مالیات (SIF) نے 30 جولائی 2026 کو تصدیق کی کہ سوئٹزرلینڈ اور آسٹریا نے ویانا میں اپنے 1974 کے دوہری ٹیکس معاہدے (DTA) کو جدید بنانے کے لیے ایک پروٹوکول پر دستخط کیے ہیں۔ اس ترمیمی پیکج میں OECD کے BEPS کے کم از کم معیارات کو شامل کیا گیا ہے جو معاہدے کے غلط استعمال اور تنازعات کے حل سے متعلق ہیں، اور کئی ایسے آرٹیکلز کو اپ ڈیٹ کیا گیا ہے جو 2009 کی آخری نظرثانی کے بعد پرانے ہو چکے تھے۔
سرحد کے دونوں طرف کام کرنے والے عالمی سطح کے ملازمین اور کمپنیاں اس پروٹوکول سے تین فوری تبدیلیاں حاصل کریں گی۔ سب سے پہلے، 'مستقل ادارہ' کی تعریف OECD ماڈل کے مطابق وسیع کی گئی ہے، جس کے تحت 183 دن سے زیادہ سرحد پار ریموٹ کام اور "ہوم آفس PE" کی صورتحال میں میزبان ملک کو ٹیکس لگانے کا حق حاصل ہوگا، جب تک کہ کوئی واضح استثنا نہ ہو۔ دوسرا، سرحد پار ڈیویڈنڈ ادائیگیوں پر ودہولڈنگ ٹیکس کی شرح 15 فیصد سے کم کر کے 10 فیصد کر دی گئی ہے، جبکہ پنشن فنڈز اور اہل حصص داریوں کے لیے صفر فیصد کی شرح ہوگی—یہ سوئس گروپوں کے لیے اہم کمی ہے جو آسٹریائی ذیلی کمپنیوں کو مالی معاونت فراہم کرتے ہیں، اور بالعکس۔ تیسرا، ایک لازمی اور پابند ثالثی شق متعارف کرائی گئی ہے، جو جب دوہری ٹیکس لگتا ہے تو ملازمین اور ان کے آجرین کو تیز ریلیف فراہم کرے گی۔
![سوئٹزرلینڈ اور آسٹریا نے دوہری ٹیکس معاہدے کو اپ ڈیٹ کرنے کے لیے نیا پروٹوکول دستخط کر لیا ہے۔]()
متن میں لیک کانسٹنس کے علاقے میں سرحدی کارکنوں کے لیے باہمی معاہدے کے طریقہ کار کو بھی قانونی شکل دی گئی ہے—یہ مسئلہ وبا کے دوران گھر سے کام کرنے کے دورانیے میں ہزاروں پے رول اصلاحات کا باعث بنا تھا۔ کینٹونل ٹیکس حکام نے سوئس میڈیا کو بتایا کہ وہ توقع کرتے ہیں کہ Q4-2026 کے اختتام سے پہلے نفاذ کے لیے رہنمائی جاری کریں گے تاکہ ایچ آر اور پے رول ٹیمیں کور سرٹیفیکیٹس، شیڈو پے رول سیٹنگز اور اسائنمنٹ معاہدوں کو اپ ڈیٹ کر سکیں۔
اس معاہدے کی حکمت عملی کے لحاظ سے اہمیت یہ ہے کہ یہ سوئٹزرلینڈ کی کوششوں کی حمایت کرتا ہے کہ وہ 15 فیصد عالمی کم از کم ٹیکس قواعد کے نفاذ کے بعد اپنے ٹیکس معاہدوں کے نیٹ ورک کو مسابقتی رکھے۔ قانونی مشیر کہتے ہیں کہ یہ روزانہ تقریباً 25,000 سرحد پار آنے جانے والے کارکنوں اور آسٹریا میں کام کرنے والی 600 سوئس کمپنیوں کے لیے انتظامی بوجھ کو کم کرے گا۔ تاہم، ٹیکس ڈائریکٹرز کو موجودہ اسائنمنٹ انتظامات کا جائزہ لینا چاہیے: جب یہ پروٹوکول نافذ العمل ہوگا—جو کہ منظوری کے بعد 1 جنوری 2027 کو متوقع ہے—تو بریگنز یا سینٹ گالن میں گھر سے کام کرنے والے دن ٹیکس لگانے کے حقوق اور سوشل سیکیورٹی کی ذمہ داریوں میں تبدیلی لا سکتے ہیں۔
عملی مشورہ: کثیر القومی آجرین کو چاہیے کہ وہ سوئس-آسٹریائی سرحد پار آنے جانے والوں کے مقام کی لچک کے نمونوں کا نقشہ بنائیں، اسائنمنٹ خطوط کو نئے PE معیار کے مطابق اپ ڈیٹ کریں، اور 2027 میں نظر ثانی شدہ سوئس فارم 82 یا آسٹریائی ZM1 فارم جمع کروا کر کم ودہولڈنگ شرح کا دعویٰ کرنے کی تیاری کریں۔ وہ غیر ملکی ملازمین جو زیورخ اور ویانا کے درمیان وقت تقسیم کرتے ہیں، انہیں چاہیے کہ وہ کام کے مقامات کا تفصیلی ریکارڈ رکھیں تاکہ ٹائی بریکنگ شق کے تحت ٹیکس رہائش میں غیر متوقع صورتحال سے بچا جا سکے۔
سرحد کے دونوں طرف کام کرنے والے عالمی سطح کے ملازمین اور کمپنیاں اس پروٹوکول سے تین فوری تبدیلیاں حاصل کریں گی۔ سب سے پہلے، 'مستقل ادارہ' کی تعریف OECD ماڈل کے مطابق وسیع کی گئی ہے، جس کے تحت 183 دن سے زیادہ سرحد پار ریموٹ کام اور "ہوم آفس PE" کی صورتحال میں میزبان ملک کو ٹیکس لگانے کا حق حاصل ہوگا، جب تک کہ کوئی واضح استثنا نہ ہو۔ دوسرا، سرحد پار ڈیویڈنڈ ادائیگیوں پر ودہولڈنگ ٹیکس کی شرح 15 فیصد سے کم کر کے 10 فیصد کر دی گئی ہے، جبکہ پنشن فنڈز اور اہل حصص داریوں کے لیے صفر فیصد کی شرح ہوگی—یہ سوئس گروپوں کے لیے اہم کمی ہے جو آسٹریائی ذیلی کمپنیوں کو مالی معاونت فراہم کرتے ہیں، اور بالعکس۔ تیسرا، ایک لازمی اور پابند ثالثی شق متعارف کرائی گئی ہے، جو جب دوہری ٹیکس لگتا ہے تو ملازمین اور ان کے آجرین کو تیز ریلیف فراہم کرے گی۔
متن میں لیک کانسٹنس کے علاقے میں سرحدی کارکنوں کے لیے باہمی معاہدے کے طریقہ کار کو بھی قانونی شکل دی گئی ہے—یہ مسئلہ وبا کے دوران گھر سے کام کرنے کے دورانیے میں ہزاروں پے رول اصلاحات کا باعث بنا تھا۔ کینٹونل ٹیکس حکام نے سوئس میڈیا کو بتایا کہ وہ توقع کرتے ہیں کہ Q4-2026 کے اختتام سے پہلے نفاذ کے لیے رہنمائی جاری کریں گے تاکہ ایچ آر اور پے رول ٹیمیں کور سرٹیفیکیٹس، شیڈو پے رول سیٹنگز اور اسائنمنٹ معاہدوں کو اپ ڈیٹ کر سکیں۔
اس معاہدے کی حکمت عملی کے لحاظ سے اہمیت یہ ہے کہ یہ سوئٹزرلینڈ کی کوششوں کی حمایت کرتا ہے کہ وہ 15 فیصد عالمی کم از کم ٹیکس قواعد کے نفاذ کے بعد اپنے ٹیکس معاہدوں کے نیٹ ورک کو مسابقتی رکھے۔ قانونی مشیر کہتے ہیں کہ یہ روزانہ تقریباً 25,000 سرحد پار آنے جانے والے کارکنوں اور آسٹریا میں کام کرنے والی 600 سوئس کمپنیوں کے لیے انتظامی بوجھ کو کم کرے گا۔ تاہم، ٹیکس ڈائریکٹرز کو موجودہ اسائنمنٹ انتظامات کا جائزہ لینا چاہیے: جب یہ پروٹوکول نافذ العمل ہوگا—جو کہ منظوری کے بعد 1 جنوری 2027 کو متوقع ہے—تو بریگنز یا سینٹ گالن میں گھر سے کام کرنے والے دن ٹیکس لگانے کے حقوق اور سوشل سیکیورٹی کی ذمہ داریوں میں تبدیلی لا سکتے ہیں۔
عملی مشورہ: کثیر القومی آجرین کو چاہیے کہ وہ سوئس-آسٹریائی سرحد پار آنے جانے والوں کے مقام کی لچک کے نمونوں کا نقشہ بنائیں، اسائنمنٹ خطوط کو نئے PE معیار کے مطابق اپ ڈیٹ کریں، اور 2027 میں نظر ثانی شدہ سوئس فارم 82 یا آسٹریائی ZM1 فارم جمع کروا کر کم ودہولڈنگ شرح کا دعویٰ کرنے کی تیاری کریں۔ وہ غیر ملکی ملازمین جو زیورخ اور ویانا کے درمیان وقت تقسیم کرتے ہیں، انہیں چاہیے کہ وہ کام کے مقامات کا تفصیلی ریکارڈ رکھیں تاکہ ٹائی بریکنگ شق کے تحت ٹیکس رہائش میں غیر متوقع صورتحال سے بچا جا سکے۔
