Das Central Board of Direct Taxes (CBDT) Indiens hat stillschweigend eines der größten Verfahrenshindernisse für inländische Käufer beseitigt, die Immobilien von im Ausland lebenden Indern erwerben. Eine am 22. September veröffentlichte Mitteilung (G.S.R. 830 E), die am 24. September bekannt wurde, ändert Regel 218 der Einkommensteuerverordnung und führt ein PAN-basiertes Challan-cum-Statement (Formular 141) ein. Dadurch entfällt vollständig die Notwendigkeit einer Tax-Deduction Account Number (TAN), wenn bei einem Immobiliengeschäft mit einem nicht ansässigen Verkäufer Steuer einbehalten wird.
Bisher mussten inländische Einzelpersonen und hinduistische Familienverbände, die Immobilien von Non-Resident Indians (NRIs) kauften, zunächst eine TAN beantragen, bis zu 20 % Steuer auf den Kapitalgewinnanteil einbehalten, den Betrag an die Staatskasse überweisen und anschließend dem ausländischen Verkäufer eine TDS-Bescheinigung (Formular 16 B) ausstellen. Dieser mehrstufige Prozess verlängerte die Abschlusszeiten um Wochen und hielt viele Expats davon ab, indische Vermögenswerte zu veräußern.
![Indien vereinfacht TDS-Compliance beim Immobilienkauf von NRIs mit neuem Formular 141]()
Die Änderung schafft einen zweistufigen Mechanismus: (1) Der Käufer zahlt die einbehaltene Steuer mit dem überarbeiteten Formular 141 ein – das nun einen eigenen „Anhang E“ enthält, der Details zu Immobilie, Käufer, Verkäufer und Wohnsitz erfasst – und (2) stellt dem Verkäufer innerhalb von 15 Tagen ein neues Formular 132 aus. Alle Informationen sind mit den Permanent Account Numbers der Parteien verknüpft, sodass das Einkommensteueramt die Immobilienregistrierungsdaten ohne separate TAN abgleichen kann.
Steuerberater sehen darin eine Umsetzung der indischen „Ease of Doing Business“-Initiative und einen weiteren Schritt zur Digitalisierung der Steuer-Compliance. Für Expats bedeutet der schnellere Abschluss eine zügigere Rückführung der Verkaufserlöse; für inländische Käufer entfällt die Hürde, für eine einmalige Transaktion eine TAN zu beantragen. Deloitte Indien weist darauf hin, dass die detaillierteren Transaktionsdaten im Anhang E auch dazu beitragen werden, die Untererfassung von Kapitalgewinnen durch ausländische Verkäufer einzudämmen.
Praktisch müssen die Beteiligten weiterhin sicherstellen, dass die korrekten Einbehaltungsraten angewandt werden – meist 20 % zuzüglich Zuschlägen und Abgaben, sofern kein Zertifikat für eine niedrigere oder keine Einbehaltung vorliegt. Immobilienberater erwarten jedoch, dass der vereinfachte Prozess das aufgestaute NRI-Immobilienangebot vor der Festtagssaison freisetzt und die Compliance für Gelegenheitskäufer weniger abschreckend macht.
Bisher mussten inländische Einzelpersonen und hinduistische Familienverbände, die Immobilien von Non-Resident Indians (NRIs) kauften, zunächst eine TAN beantragen, bis zu 20 % Steuer auf den Kapitalgewinnanteil einbehalten, den Betrag an die Staatskasse überweisen und anschließend dem ausländischen Verkäufer eine TDS-Bescheinigung (Formular 16 B) ausstellen. Dieser mehrstufige Prozess verlängerte die Abschlusszeiten um Wochen und hielt viele Expats davon ab, indische Vermögenswerte zu veräußern.
Die Änderung schafft einen zweistufigen Mechanismus: (1) Der Käufer zahlt die einbehaltene Steuer mit dem überarbeiteten Formular 141 ein – das nun einen eigenen „Anhang E“ enthält, der Details zu Immobilie, Käufer, Verkäufer und Wohnsitz erfasst – und (2) stellt dem Verkäufer innerhalb von 15 Tagen ein neues Formular 132 aus. Alle Informationen sind mit den Permanent Account Numbers der Parteien verknüpft, sodass das Einkommensteueramt die Immobilienregistrierungsdaten ohne separate TAN abgleichen kann.
Steuerberater sehen darin eine Umsetzung der indischen „Ease of Doing Business“-Initiative und einen weiteren Schritt zur Digitalisierung der Steuer-Compliance. Für Expats bedeutet der schnellere Abschluss eine zügigere Rückführung der Verkaufserlöse; für inländische Käufer entfällt die Hürde, für eine einmalige Transaktion eine TAN zu beantragen. Deloitte Indien weist darauf hin, dass die detaillierteren Transaktionsdaten im Anhang E auch dazu beitragen werden, die Untererfassung von Kapitalgewinnen durch ausländische Verkäufer einzudämmen.
Praktisch müssen die Beteiligten weiterhin sicherstellen, dass die korrekten Einbehaltungsraten angewandt werden – meist 20 % zuzüglich Zuschlägen und Abgaben, sofern kein Zertifikat für eine niedrigere oder keine Einbehaltung vorliegt. Immobilienberater erwarten jedoch, dass der vereinfachte Prozess das aufgestaute NRI-Immobilienangebot vor der Festtagssaison freisetzt und die Compliance für Gelegenheitskäufer weniger abschreckend macht.
Quelle: The Economic Times – ET Wealth
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