Las autoridades fiscales belgas aclaran el régimen fiscal para expatriados: la compensación por mayor costo para empleadores ahora es retroactiva

El 1 de abril de 2026, el Servicio Público Federal de Finanzas de Bélgica publicó la Circular 2026/C/51, explicando finalmente cómo funcionará en la práctica la reforma de diciembre del popular “régimen fiscal especial para contribuyentes e investigadores entrantes”. Deloitte emitió una alerta el 3 de abril destacando los puntos clave, y los responsables de movilidad global ya están ajustando sus proyecciones de costos. La circular confirma que el límite de los “costos propios del empleador” (CPE), la compensación libre de impuestos que suele cubrir vivienda y educación, aumenta del 30 % al 35 % del salario bruto y que se elimina el tope anual previo de 90.000 €. De manera crucial, ambos cambios se aplican retroactivamente a los ingresos obtenidos desde el 1 de enero de 2025. Los empleados con salarios entre 70.000 € y 75.000 € que comenzaron a trabajar en Bélgica entre el 1 de enero de 2025 y el 9 de enero de 2026 pueden presentar una solicitud tardía hasta el 9 de abril de 2026. Para las multinacionales, esta guía elimina meses de incertidumbre. Los equipos de nómina deben modificar las declaraciones de retenciones de 2025 y los certificados Formulario 281.10 si optan por aplicar la exención mayor de forma retroactiva. Sin embargo, las autoridades de seguridad social no han aceptado el 5 % adicional del CPE, por lo que esa parte sigue sujeta a contribuciones a la seguridad social belga, un punto clave para la planificación de costos de asignaciones. La circular también aclara cómo las reducciones salariales realizadas únicamente para alcanzar el nuevo umbral inferior de 70.000 € afectarán a la acumulación de pensiones y planes de bonificación. Los empleadores deben documentar cualquier cambio contractual dentro de los tres meses posteriores a la publicación para beneficiarse de la retroactividad. No actuar podría hacer que los asignados pierdan ahorros de varios miles de euros al año. Con países vecinos como los Países Bajos endureciendo su régimen del 30 %, el régimen más generoso de Bélgica podría mejorar la atracción del país para centros de I+D y sedes europeas, siempre que las empresas actúen rápido para alinear contratos y reportes de nómina.