เบลเยียมปรับปรุงระบบภาษีสำหรับชาวต่างชาติ: เพิ่มค่าลดหย่อนและลดเกณฑ์เงินเดือนย้อนหลังมีผลบังคับใช้แล้ว

เบลเยียมมอบของขวัญคริสต์มาสล่วงหน้าให้กับบริษัทข้ามชาติอย่างเงียบๆ เมื่อวันที่ 23 ธันวาคม รัฐสภาได้ผ่านแพ็กเกจแก้ไขกฎหมายเกี่ยวกับ ‘ระเบียบภาษีพิเศษสำหรับพนักงานและนักวิจัยที่ย้ายเข้ามาทำงาน’ โดยกฎหมายใหม่มีผลย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 โดยเพิ่มค่าชดเชย “ค่าใช้จ่ายการย้ายถิ่น” ที่นายจ้างสามารถคืนให้ได้จาก 30% เป็น 35% และยกเลิกเพดานรายได้สูงสุดเดิมที่ 90,000 ยูโรต่อปี นอกจากนี้ยังลดเกณฑ์เงินเดือนขั้นต่ำสำหรับสิทธิ์เข้าร่วมจาก 75,000 ยูโรเหลือ 70,000 ยูโร

ผลลัพธ์คือ ผู้เชี่ยวชาญระดับสูงที่มีรายได้ 200,000 ยูโร สามารถรับเงินปลอดภาษีได้สูงสุดถึง 70,000 ยูโร ขณะที่พนักงานระดับกลางที่มีรายได้ 72,000 ยูโร ซึ่งก่อนหน้านี้ไม่ได้รับสิทธิ์ จะสามารถเข้าร่วมโครงการนี้ได้แล้ว

เหตุผลที่เรื่องนี้สำคัญมีสองประการ ประการแรก เบลเยียมกำลังแข่งขันดึงดูดบุคลากรฝีมือดีกับประเทศเพื่อนบ้านอย่างเนเธอร์แลนด์ ลักเซมเบิร์ก และเยอรมนี ซึ่งต่างก็ปรับปรุงระเบียบภาษีสำหรับผู้ย้ายถิ่นเข้ามาในปีนี้ การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายเงินเดือนโดยบริษัทบัญชีชั้นนำ 4 แห่งชี้ว่า การเพิ่มอัตรา 5% นี้ช่วยลดต้นทุนรวมของนายจ้างสำหรับแพ็กเกจเงินเดือน 120,000 ยูโรได้ประมาณ 5,000 ยูโรต่อปี ซึ่งเพียงพอที่จะมีผลต่อการตัดสินใจเลือกตั้งสำนักงานใหญ่ภูมิภาคและศูนย์วิจัยและพัฒนา ประการที่สอง กฎหมายฉบับนี้ไม่ได้เปลี่ยนแปลงกฎการประกันสังคม โดยสำนักงานประกันสังคมแห่งชาติเบลเยียมยืนยันเมื่อวันที่ 22 ธันวาคมว่าเพดานเดิม 30%/90,000 ยูโรยังคงใช้กับการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมอยู่ ดังนั้นบริษัทจึงต้องทำการคำนวณสองชุด คือชุดสำหรับภาษีและชุดสำหรับการหักเงินเดือน และต้องปรับปรุงหนังสือสัญญาการย้ายงานให้สอดคล้องกัน



สำหรับทีมงานฝ่ายทรัพยากรบุคคลและฝ่ายเคลื่อนย้ายพนักงาน ความล่าช้าในการบังคับใช้ย้อนหลังนี้เป็นเรื่องท้าทายอย่างมาก นายจ้างมีเวลาประมาณหนึ่งสัปดาห์ในการปรับเงินเดือนเดือนธันวาคมให้สะท้อนค่าชดเชย 35% ใหม่ในปี 2025 หากไม่สามารถทำได้ จะต้องแก้ไขย้อนหลังในเดือนมกราคมและออกสลิปเงินเดือนใหม่ Deloitte เตือนว่าต้องตรวจสอบข้อความในสัญญาอย่างละเอียด เพราะทางการเบลเยียมยืนยันว่าค่าชดเชยใดๆ ต้องระบุอย่างชัดเจนในสัญญาจ้างงานหรือเอกสารแนบท้าย หากไม่ทำเช่นนั้น อาจถูกตรวจสอบและเรียกเงินคืนได้

มาตรการเปลี่ยนผ่านอนุญาตให้พนักงานที่เริ่มงานระหว่างวันที่ 1 มกราคมจนถึงวันที่กฎหมายประกาศ สามารถยื่นขอสิทธิ์ย้อนหลังได้ภายในสามเดือนหลังจากวันที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษา ซึ่งหมายความว่าผู้ที่เคยพลาดเกณฑ์เงินเดือนมาก่อนจะมีโอกาสครั้งที่สอง ผู้จัดการฝ่ายเคลื่อนย้ายพนักงานทั่วโลกจึงควรตรวจสอบพนักงานและนักวิจัยที่เข้าทำงานในเบลเยียมในปี 2025 เพื่อหากรณีที่สามารถปรับปรุงสิทธิ์ได้

ในอนาคต การตัดสินใจของเบลเยียมส่งสัญญาณชัดเจนว่าประเทศต้องการรักษาตำแหน่งในกลุ่มประเทศที่ดึงดูดการย้ายถิ่นของบุคลากรฝีมือสูง แม้จะมีอัตราภาษีสูงสุดถึง 50% ก็ตาม อย่างไรก็ตาม ความไม่สอดคล้องกับกฎประกันสังคมอาจกลายเป็นประเด็นในรอบการเจรจาปี 2026 บริษัทจึงควรวางแผนงบประมาณอย่างรอบคอบ ตรวจสอบให้ระบบเงินเดือนรองรับเพดานที่แตกต่างกันได้ และแจ้งพนักงานล่วงหน้าเพื่อป้องกันความตกใจเรื่องเงินเดือนสุทธิในปีใหม่