Bỉ nâng cấp chế độ thuế cho người nước ngoài: tăng mức miễn giảm và hạ ngưỡng thu nhập có hiệu lực hồi tố

Bỉ âm thầm gửi tặng các tập đoàn đa quốc gia món quà Giáng sinh sớm. Một cảnh báo thuế được ban hành ngày 23 tháng 12 xác nhận Quốc hội đã thông qua gói sửa đổi về “chế độ thuế đặc biệt dành cho nhân viên và nhà nghiên cứu nhập cư” của nước này. Luật mới – có hiệu lực ngược từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 – tăng mức trợ cấp “chi phí xuất khẩu lao động” được hoàn trả cho người sử dụng lao động từ 30% lên 35% và loại bỏ hoàn toàn mức trần hàng năm 90.000 euro trước đây. Đồng thời, mức lương tối thiểu để đủ điều kiện cũng được hạ từ 75.000 euro xuống còn 70.000 euro. Thực tế, điều này có nghĩa là các chuyên gia cấp cao với thu nhập 200.000 euro giờ đây có thể nhận tới 70.000 euro miễn thuế, trong khi những nhân viên trung cấp với mức lương 72.000 euro trước đây bị loại trừ giờ đây có thể tham gia chương trình.

Tại sao điều này quan trọng? Thứ nhất, Bỉ đang cạnh tranh gay gắt về nhân tài với các nước láng giềng như Hà Lan, Luxembourg và Đức, những nước đã cải thiện chế độ thuế cho người nhập cư trong năm nay. Mô hình tính lương của nhóm Big-4 cho thấy việc tăng 5 điểm phần trăm này giúp giảm chi phí tổng cho người sử dụng lao động trong gói lương 120.000 euro khoảng 5.000 euro mỗi năm – đủ để ảnh hưởng đến quyết định đặt trụ sở khu vực và trung tâm R&D. Thứ hai, luật không thay đổi quy định về bảo hiểm xã hội: Văn phòng Bảo hiểm Xã hội Quốc gia Bỉ xác nhận ngày 22 tháng 12 rằng mức trần 30%/90.000 euro cũ vẫn áp dụng cho đóng góp bảo hiểm xã hội. Do đó, các công ty sẽ phải thực hiện hai phép tính song song – một cho thuế, một cho khấu trừ lương – và cập nhật lại các thư phân công công việc cho phù hợp.



Đối với các đội ngũ nhân sự và di chuyển nhân lực, yếu tố hiệu lực ngược là thách thức lớn nhất. Người sử dụng lao động chỉ còn chưa đầy một tuần để điều chỉnh bảng lương tháng 12 sao cho thu nhập năm 2025 phản ánh mức trợ cấp 35% mới; nếu không thể, họ sẽ phải thực hiện các điều chỉnh bù trừ vào tháng 1 và phát hành bảng lương sửa đổi. Deloitte cảnh báo rằng cần kiểm tra kỹ nội dung hợp đồng vì cơ quan Bỉ yêu cầu mọi khoản trợ cấp chi phí phải được ghi rõ trong hợp đồng lao động hoặc phụ lục hợp đồng. Nếu không, các cuộc kiểm toán có thể thu hồi lợi ích này.

Các biện pháp chuyển tiếp cho phép nhân viên bắt đầu làm việc từ ngày 1 tháng 1 đến ngày luật được công bố có thể nộp đơn xin muộn trong vòng ba tháng kể từ ngày công báo, nghĩa là những người trước đây không đủ điều kiện về mức lương giờ có cơ hội thứ hai. Các nhà quản lý di chuyển toàn cầu nên rà soát tất cả nhân viên và nhà nghiên cứu được tuyển dụng năm 2025 trong các nhiệm vụ tại Bỉ để xác định các trường hợp có thể nâng cấp.

Nhìn về tương lai, quyết định của Bỉ gửi đi tín hiệu rõ ràng rằng nước này muốn tiếp tục nằm trong danh sách ưu tiên cho các chuyển dịch lao động có kỹ năng cao mặc dù mức thuế tối đa lên đến 50%. Tuy nhiên, sự không đồng bộ với quy định bảo hiểm xã hội có thể sẽ tái xuất trong các vòng đàm phán năm 2026. Các công ty nên lập ngân sách thận trọng, đảm bảo hệ thống tính lương có thể xử lý các mức trần khác nhau, và thông báo sớm cho nhân viên để tránh bất ngờ về “lương ròng” trong năm mới.