Бельгія посилює податковий режим для експатів: збільшено податкову пільгу та знижено поріг зарплати з ретроактивним ефектом

Бельгія тихо зробила багатонаціональним компаніям передчасний різдвяний подарунок. Податкове повідомлення від 23 грудня підтверджує, що парламент ухвалив пакет змін до «спеціального податкового режиму для іноземних працівників та дослідників». Новий закон, який набирає чинності з 1 січня 2025 року, підвищує відшкодовувану роботодавцем «витрату на експатріацію» з 30 % до 35 % та скасовує попередній річний ліміт у 90 000 євро. Також знижено мінімальний поріг зарплати для участі в програмі з 75 000 до 70 000 євро.

Фактично це означає, що старші спеціалісти з доходом 200 000 євро тепер можуть отримувати до 70 000 євро без оподаткування, а працівники середнього рівня з зарплатою 72 000 євро, які раніше не відповідали вимогам, тепер можуть приєднатися до програми.

Чому це важливо? По-перше, Бельгія веде боротьбу за таланти з сусідніми Нідерландами, Люксембургом і Німеччиною, які раніше цього року покращили свої імпатріантські режими. Моделювання зарплат від Big-4 показує, що підвищення на 5 відсоткових пунктів знижує загальні витрати роботодавця на пакет у 120 000 євро приблизно на 5 000 євро на рік — цього достатньо, щоб вплинути на вибір місця розташування регіональних штаб-квартир і центрів досліджень і розробок. По-друге, текст закону не змінює правила соціального страхування: Національне управління соціального страхування Бельгії підтвердило 22 грудня, що старий ліміт 30 %/90 000 євро все ще застосовується для внесків до соціального страхування. Тож компаніям доведеться вести подвійні розрахунки — для податків і для нарахування зарплати — і відповідно оновлювати трудові договори.



Для HR і команд мобільності найбільшим викликом є ретроактивний ефект. Роботодавцям залишається менше тижня, щоб відкоригувати грудневі зарплати, щоб доходи 2025 року відображали нову норму у 35 %; якщо це неможливо, доведеться робити коригування в січні та видавати виправлені платіжні відомості. Deloitte попереджає, що формулювання контрактів потрібно ретельно перевірити, оскільки бельгійська влада наполягає, щоб будь-яка компенсація витрат була чітко зазначена в трудовому договорі або додатку до нього. Інакше під час аудиту можуть вимагати повернення пільги.

Перехідні заходи дозволяють працівникам, які почали працювати з 1 січня до дати публікації закону, подати «пізню» заявку протягом трьох місяців після публікації в офіційному віснику, що дає другий шанс тим, хто раніше не відповідав вимогам за зарплатою. Менеджерам з глобальної мобільності варто переглянути всі найми та дослідників на бельгійських проектах у 2025 році, щоб виявити випадки, які можна оновити.

У перспективі рішення Бельгії чітко сигналізує про бажання залишатися в списку країн для переїзду висококваліфікованих фахівців, незважаючи на високий максимальний податок у 50 %. Водночас невідповідність із соціальним страхуванням, ймовірно, знову стане предметом переговорів у 2026 році. Компаніям варто планувати бюджет обережно, переконатися, що системи нарахування зарплати можуть працювати з різними лімітами, і заздалегідь інформувати працівників, щоб уникнути несподіванок із «чистою» зарплатою в новому році.