Nuove regole svizzero-francesi sulla doppia imposizione fissano al 40% la soglia di telelavoro per i lavoratori transfrontalieri

Newland Chase ha informato i responsabili della mobilità che il protocollo che modifica l'Accordo sulla doppia imposizione (DTA) 2023 tra Svizzera e Francia è entrato in vigore il 1° gennaio 2026 ed è stato pubblicato ufficialmente il 28 gennaio 2026. (newlandchase.com) La modifica introduce in modo permanente una soglia annua del 40% per il telelavoro, più fino a dieci giorni di brevi missioni all’estero, durante i quali i lavoratori frontalieri residenti in Francia possono lavorare da remoto senza che la responsabilità fiscale sul reddito si sposti dalla Svizzera alla Francia.

La novità riguarda migliaia di frontalieri titolari del permesso G svizzero, residenti nelle regioni francesi di confine di Alta Savoia, Ain e Doubs, che si recano settimanalmente a lavorare a Ginevra, Losanna o Basilea. Durante il periodo Covid, grazie ad accordi temporanei, questi lavoratori avevano una flessibilità simile, ma le aziende non avevano certezze a lungo termine. Le nuove regole chiariscono che, finché si resta sotto il 40% di telelavoro, continua ad applicarsi la ritenuta fiscale svizzera, con la Svizzera che compensa la Francia tramite un meccanismo di ripartizione delle entrate.



Per i datori di lavoro l’onere di conformità è significativo. Dal 2027 sarà obbligatorio presentare un rapporto annuale sul telelavoro all’Amministrazione federale delle contribuzioni svizzera, monitorando i giorni di lavoro da remoto e le trasferte all’estero di ogni dipendente. I sistemi HRIS dovranno quindi essere aggiornati nel 2026 per registrare quotidianamente la sede di lavoro e segnalare quando il personale si avvicina al limite del 40%. Gli esperti di mobilità avvertono che i ruoli con frequenti trasferte rischiano di superare il limite involontariamente, poiché anche i giorni di missione all’estero sono conteggiati nella quota.

È importante sottolineare che superare la soglia fiscale NON invalida il permesso G o altri status di immigrazione. Tuttavia, oltre il 40%, una parte dello stipendio diventa tassabile in Francia, con possibili obblighi di sicurezza sociale e registrazione delle buste paga. Le aziende dovrebbero già ora simulare scenari di ripartizione dei costi e di payroll parallelo per evitare sorprese.

Con il lavoro ibrido ormai consolidato, il protocollo offre una rara prevedibilità normativa. Le multinazionali possono sfruttarlo per ampliare il bacino di talenti nelle zone di confine francesi, mantenendo l’attrattività salariale dei contratti svizzeri, a patto di implementare sistemi rigorosi di monitoraggio del tempo e programmi di formazione per i dipendenti.