Belgia łagodzi przepisy podatkowe dla ekspatów, obniżając próg dochodowy i zwiększając ulgi

Rząd federalny Belgii wprowadził istotną modernizację specjalnego reżimu podatkowego dla pracowników przyjezdnych, a szczegóły opublikowane 9 lutego 2026 roku sprawiają, że kraj staje się wyraźnie tańszy dla międzynarodowych korporacji przenoszących personel do Brukseli, Antwerpii czy innych centrów biznesowych. Z mocą wsteczną od 1 stycznia 2025 roku minimalne roczne wynagrodzenie kwalifikujące do ulg spada z 75 000 do 70 000 euro, co poszerza grupę pracowników objętych preferencjami. Jednocześnie zwolnienie podatkowe na „wydatki właściwe dla pracodawcy” wzrasta z 30% do 35% wynagrodzenia brutto, a co najważniejsze, znika dotychczasowy limit 90 000 euro na to zwolnienie.

Zmiany wynikają z ustawy z 18 grudnia 2025 roku, jednak firmy czekały na oficjalne potwierdzenie terminów i procedur składania wniosków. Teraz zostały one ustalone: pracodawcy mają czas do 9 kwietnia 2026 roku na złożenie wniosków wstecznych dla pracowników, którzy rozpoczęli pracę w Belgii w 2025 roku, ale nie spełnili poprzedniego progu 75 000 euro. Dla przyjezdnych badaczy próg wynagrodzenia pozostaje zniesiony, co utrzymuje atrakcyjną ścieżkę dla zespołów badawczo-rozwojowych.



Dlaczego to ważne: Belgia konkuruje z Holandią i Luksemburgiem o talenty do regionalnych centrów zarządzania i spraw unijnych. Analizy doradców z tzw. Wielkiej Czwórki wskazują, że wyższe zwolnienie 35% może obniżyć efektywną stawkę podatku dochodowego dla menedżera na średnim szczeblu o 3-4 punkty procentowe, a dla kadry zarządzającej usuwa poprzedni limit, który często powodował konieczność podnoszenia wynagrodzenia brutto z powodu kosztów życia. Pracodawcy mogą więc zmniejszyć budżety na delegacje lub przeznaczyć oszczędności na wsparcie mieszkaniowe i edukacyjne.

Praktyczne konsekwencje dla zespołów ds. mobilności to konieczność przeliczenia hipotetycznych odliczeń podatkowych, zmiany w listach delegacyjnych i instrukcjach płacowych oraz sprawdzenie, czy wyższe zwolnienie nie powoduje przekroczenia limitów składek na ubezpieczenia społeczne, co wpływa na naliczanie emerytur. Ponieważ zasady ubezpieczeń społecznych pozostają bez zmian, pracownicy nadal płacą standardowe składki belgijskie, co oznacza, że całkowity koszt pracodawcy może wzrosnąć mimo poprawy wynagrodzenia netto.

Menadżerowie ds. mobilności międzynarodowej powinni również zwrócić uwagę na krótki okres na składanie wniosków wstecznych. Zebranie dokumentacji – zwłaszcza potwierdzenia, że pracownik mieszkał co najmniej 150 km poza Belgią przez ostatnie pięć lat – może zająć kilka tygodni. Firmy są zachęcane do natychmiastowego rozpoczęcia przeglądu akt i poinformowania dostawców usług płacowych o zmienionych zasadach potrąceń od lutowego cyklu płac.