Die belgische Bundesregierung hat eine bedeutende Verbesserung ihres speziellen Steuersystems für ausländische Arbeitnehmer durchgesetzt. Die am 9. Februar 2026 veröffentlichten Details machen das Land für multinationale Unternehmen, die Mitarbeiter nach Brüssel, Antwerpen oder andere Wirtschaftszentren entsenden, deutlich attraktiver. Rückwirkend zum 1. Januar 2025 wurde die Mindestjahresvergütung zur Qualifikation von 75.000 € auf 70.000 € gesenkt, wodurch ein größerer Talentpool von den Vorteilen profitieren kann. Gleichzeitig steigt der steuerfreie Pauschalbetrag für „arbeitgeberbezogene Ausgaben“ von 30 % auf 35 % des Bruttogehalts, und vor allem entfällt die bisherige Obergrenze von 90.000 € für diesen Betrag vollständig.
Die Änderungen basieren auf dem Gesetz vom 18. Dezember 2025, doch Unternehmen hatten auf die offizielle Bestätigung der praktischen Fristen und Antragszeiträume gewartet. Diese wurden nun festgelegt: Arbeitgeber haben bis zum 9. April 2026 Zeit, rückwirkende Anträge für Mitarbeiter einzureichen, die 2025 eine Tätigkeit in Belgien aufgenommen haben, aber die alte Schwelle von 75.000 € nicht erreicht haben. Für ausländische Forscher bleibt die Gehaltsschwelle komplett aufgehoben, was den Standort weiterhin für F&E-Teams attraktiv macht.
![Belgien erleichtert Steuerregelungen für Expats mit niedrigerer Gehaltsschwelle und höheren Freibeträgen]()
Warum das wichtig ist: Belgien konkurriert mit den Niederlanden und Luxemburg um Talente für regionale Hauptsitze und EU-Angelegenheiten. Berechnungen von Big-Four-Beratern zeigen, dass der erhöhte Pauschalbetrag von 35 % die effektive Einkommensteuer für einen Manager in der Mitte der Karriere um drei bis vier Prozentpunkte senken kann. Für Führungskräfte auf C-Level entfällt die bisherige Obergrenze, die oft zu zusätzlichen Kostenanpassungen wegen der Lebenshaltungskosten führte. Arbeitgeber können somit die Budgets für Entsendungen reduzieren oder Einsparungen in Wohn- und Schulungsunterstützung investieren.
Praktische Auswirkungen für Mobility-Teams umfassen die Neuberechnung hypothetischer Steuerabzüge, die Anpassung von Entsendungsverträgen und Gehaltsabrechnungen sowie die Prüfung, ob der höhere Pauschalbetrag die Gesamtvergütung über die Sozialversicherungsgrenzen für die Rentenansprüche hebt. Da die Sozialversicherungsregeln unverändert bleiben, zahlen Entsandte weiterhin die regulären belgischen Beiträge, was bedeutet, dass die Gesamtkosten für den Arbeitgeber trotz höherem Nettogehalt absolut steigen können.
Global Mobility Manager sollten zudem die kurze rückwirkende Antragsfrist beachten. Die Beschaffung der erforderlichen Unterlagen – insbesondere der Nachweis, dass die berechtigten Mitarbeiter in den letzten fünf Jahren mindestens 150 km außerhalb Belgiens gewohnt haben – kann mehrere Wochen dauern. Unternehmen werden dringend empfohlen, sofort mit der Überprüfung der Dossiers zu beginnen und die Gehaltsabrechnungsdienstleister über die geänderten Abzugsberechnungen ab der Gehaltsabrechnung im Februar zu informieren.
Die Änderungen basieren auf dem Gesetz vom 18. Dezember 2025, doch Unternehmen hatten auf die offizielle Bestätigung der praktischen Fristen und Antragszeiträume gewartet. Diese wurden nun festgelegt: Arbeitgeber haben bis zum 9. April 2026 Zeit, rückwirkende Anträge für Mitarbeiter einzureichen, die 2025 eine Tätigkeit in Belgien aufgenommen haben, aber die alte Schwelle von 75.000 € nicht erreicht haben. Für ausländische Forscher bleibt die Gehaltsschwelle komplett aufgehoben, was den Standort weiterhin für F&E-Teams attraktiv macht.
Warum das wichtig ist: Belgien konkurriert mit den Niederlanden und Luxemburg um Talente für regionale Hauptsitze und EU-Angelegenheiten. Berechnungen von Big-Four-Beratern zeigen, dass der erhöhte Pauschalbetrag von 35 % die effektive Einkommensteuer für einen Manager in der Mitte der Karriere um drei bis vier Prozentpunkte senken kann. Für Führungskräfte auf C-Level entfällt die bisherige Obergrenze, die oft zu zusätzlichen Kostenanpassungen wegen der Lebenshaltungskosten führte. Arbeitgeber können somit die Budgets für Entsendungen reduzieren oder Einsparungen in Wohn- und Schulungsunterstützung investieren.
Praktische Auswirkungen für Mobility-Teams umfassen die Neuberechnung hypothetischer Steuerabzüge, die Anpassung von Entsendungsverträgen und Gehaltsabrechnungen sowie die Prüfung, ob der höhere Pauschalbetrag die Gesamtvergütung über die Sozialversicherungsgrenzen für die Rentenansprüche hebt. Da die Sozialversicherungsregeln unverändert bleiben, zahlen Entsandte weiterhin die regulären belgischen Beiträge, was bedeutet, dass die Gesamtkosten für den Arbeitgeber trotz höherem Nettogehalt absolut steigen können.
Global Mobility Manager sollten zudem die kurze rückwirkende Antragsfrist beachten. Die Beschaffung der erforderlichen Unterlagen – insbesondere der Nachweis, dass die berechtigten Mitarbeiter in den letzten fünf Jahren mindestens 150 km außerhalb Belgiens gewohnt haben – kann mehrere Wochen dauern. Unternehmen werden dringend empfohlen, sofort mit der Überprüfung der Dossiers zu beginnen und die Gehaltsabrechnungsdienstleister über die geänderten Abzugsberechnungen ab der Gehaltsabrechnung im Februar zu informieren.
Quelle: The Brussels Times
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