เบลเยียมปรับปรุงระบบภาษีสำหรับชาวต่างชาติด้วยเกณฑ์เงินเดือนต่ำลงและเพิ่มค่าลดหย่อนมากขึ้น

รัฐบาลกลางของเบลเยียมได้ผ่านการปรับปรุงครั้งใหญ่ในระบบภาษีพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีที่ย้ายเข้ามาในประเทศ โดยรายละเอียดที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2026 ทำให้เบลเยียมเป็นตัวเลือกที่ถูกลงอย่างชัดเจนสำหรับบริษัทข้ามชาติที่ย้ายพนักงานไปยังบรัสเซลส์ แอนต์เวิร์ป หรือศูนย์ธุรกิจอื่น ๆ ของประเทศ โดยมีผลย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 เงินเดือนขั้นต่ำประจำปีเพื่อให้มีสิทธิ์ลดลงจาก 75,000 ยูโร เหลือ 70,000 ยูโร ขยายกลุ่มผู้มีสิทธิ์ได้รับประโยชน์ออกไป ในขณะเดียวกัน เบี้ยเลี้ยงปลอดภาษีที่ครอบคลุม “ค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมของนายจ้าง” เพิ่มขึ้นจาก 30% เป็น 35% ของเงินเดือนรวม และที่สำคัญคือการยกเลิกเพดานเดิมที่จำกัดไว้ที่ 90,000 ยูโรสำหรับเบี้ยเลี้ยงนี้

การเปลี่ยนแปลงนี้มาจากกฎหมายวันที่ 18 ธันวาคม 2025 แต่บริษัทต่าง ๆ รอการยืนยันอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับวันที่และช่วงเวลาการยื่นคำขอ ซึ่งขณะนี้ได้กำหนดแล้ว: นายจ้างมีเวลาถึงวันที่ 9 เมษายน 2026 ในการยื่นคำขอย้อนหลังสำหรับพนักงานที่เริ่มงานในเบลเยียมในปี 2025 แต่มีเงินเดือนต่ำกว่าเกณฑ์เดิม 75,000 ยูโร สำหรับนักวิจัยที่ย้ายเข้ามา เกณฑ์เงินเดือนยังคงถูกยกเว้นทั้งหมด ทำให้เป็นเส้นทางที่น่าสนใจสำหรับทีมวิจัยและพัฒนา



เหตุผลที่สำคัญ: เบลเยียมแข่งขันกับเนเธอร์แลนด์และลักเซมเบิร์กเพื่อดึงดูดผู้มีความสามารถในตำแหน่งสำนักงานใหญ่ภูมิภาคและงานด้านสหภาพยุโรป การวิเคราะห์โดยที่ปรึกษาจาก Big Four ชี้ว่าเบี้ยเลี้ยงที่เพิ่มขึ้นเป็น 35% สามารถลดอัตราภาษีเงินได้ที่แท้จริงสำหรับผู้จัดการระดับกลางได้ถึง 3-4 จุดเปอร์เซ็นต์ และสำหรับผู้บริหารระดับสูง การยกเลิกเพดานเดิมช่วยลดค่าใช้จ่ายที่มักเกิดจากการปรับเงินเดือนตามค่าครองชีพ นายจ้างจึงสามารถลดงบประมาณการส่งพนักงานไปปฏิบัติงาน หรือนำเงินที่ประหยัดได้ไปสนับสนุนที่อยู่อาศัยและการศึกษาของพนักงาน

ผลกระทบเชิงปฏิบัติต่อทีมดูแลการเคลื่อนย้ายพนักงาน ได้แก่ การคำนวณภาษีสมมุติใหม่ การแก้ไขหนังสือแต่งตั้งและคำสั่งจ่ายเงินเดือน และตรวจสอบว่าเบี้ยเลี้ยงที่เพิ่มขึ้นจะทำให้เงินเดือนรวมเกินเพดานประกันสังคมหรือไม่ ซึ่งอาจส่งผลต่อการสะสมเงินบำนาญ เนื่องจากกฎประกันสังคมยังไม่เปลี่ยนแปลง พนักงานที่ถูกส่งไปยังเบลเยียมยังคงต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมตามปกติ ซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายรวมของนายจ้างอาจเพิ่มขึ้นแม้เงินเดือนสุทธิจะดีขึ้น

ผู้จัดการฝ่ายเคลื่อนย้ายพนักงานควรทราบว่าช่วงเวลาย้อนหลังในการยื่นคำขอมีจำกัด การรวบรวมเอกสาร โดยเฉพาะหลักฐานว่าพนักงานที่มีสิทธิ์อาศัยอยู่ห่างจากเบลเยียมอย่างน้อย 150 กิโลเมตรในช่วง 5 ปีก่อนหน้า อาจใช้เวลาหลายสัปดาห์ บริษัทจึงควรเริ่มตรวจสอบเอกสารทันทีและแจ้งผู้ให้บริการเงินเดือนเกี่ยวกับการคำนวณภาษีที่แก้ไขตั้งแต่รอบจ่ายเงินเดือนเดือนกุมภาพันธ์เป็นต้นไป